信息報告類問題

　　我公司經(jīng)營范圍發(fā)生變化，稅(費)種認定需要相應調(diào)整，如何操作?

　　答：如經(jīng)營范圍變動導致需增加或修改稅(費)種認定，可登錄電子稅務局，選擇【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅(費)種認定】，根據(jù)企業(yè)情況提交稅(費)種變更申請。

　　國際業(yè)務類問題

　　1.代扣代繳企業(yè)所得稅無法申報，提示需要稅費種認定，應如何處理?

　　答：如果扣繳企業(yè)所得稅申報提示需要進行稅(費)種認定，請按下列步驟操作：(1)電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【變更扣繳稅款登記】，點擊“代扣代繳代收代繳稅款情況表”，查看是否有代扣代繳企業(yè)所得稅。如果沒有，請?zhí)砑印按鄞U企業(yè)所得稅”;如果有代扣代繳企業(yè)所得稅，請直接進行下一步。(2)電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅(費)種認定】，申請?zhí)砑印按鄞U企業(yè)所得稅”，在“備注”欄注明需添加的具體稅種及有效期。待受理通過后，即可前往【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【其他申報】—【扣繳企業(yè)所得稅申報】完成申報。

　　2.我用其他申報中的通用代扣代繳增值稅時，征收品目只有知識產(chǎn)權(quán)，我如何選擇信息系統(tǒng)服務呢?需要去稅局柜臺辦理嗎?

　　答：增值稅代扣代繳申報中征收品目是根據(jù)您的有效的稅(費)種認定信息帶出的。如需添加，請通過電子稅務局【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【稅(費)種認定】，申請?zhí)砑印按鄞U增值稅”，在“備注”欄注明具體情況及稅(費)種的有效期。

　　申報類問題

　　我公司開具的稅率6%的發(fā)票有部分廣告服務，請問文化事業(yè)建設(shè)費申報是填寫含稅收入還是不含稅收入呢?

　　答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)的規(guī)定：“三、繳納文化事業(yè)建設(shè)費的單位應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：

　　應繳費額=計費銷售額*3%

　　計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。

　　繳納義務人減除價款的，應當取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。

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