證券代碼：601020??????證券簡(jiǎn)稱：ST華鈺???????公告編號(hào)：臨2022-042號(hào)

轉(zhuǎn)債代碼：113027???????轉(zhuǎn)債簡(jiǎn)稱：華鈺轉(zhuǎn)債

西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司

關(guān)于公司股票撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)

警示暨停牌的公告

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

重要內(nèi)容提示：

●撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示的起始日：2022年5月26日。

●撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）股票簡(jiǎn)稱由“ST華鈺”變更為“華鈺礦業(yè)”，股票代碼“601020”不變，股票交易價(jià)格的日漲跌幅限制由5%變?yōu)?0%。

●根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，公司股票及其衍生品種將于2022年5月25日停牌1天，并于2022年5月26日復(fù)牌。

一、股票種類、簡(jiǎn)稱、證券代碼及撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示的起始日

（一）股票種類：A股

（二）股票簡(jiǎn)稱：由“ST華鈺”變更為“華鈺礦業(yè)”

（三）股票代碼：601020

（四）撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示的起始日：2022年5月26日

二、公司股票撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示的適用情形

2021年4月28日，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了否定意見(jiàn)的《2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》，認(rèn)為公司按照規(guī)范和指引建立并實(shí)施了企業(yè)內(nèi)部控制，但2019年度、2020年度日常關(guān)聯(lián)交易因公司管理層對(duì)關(guān)聯(lián)關(guān)系缺乏專業(yè)準(zhǔn)確判斷，導(dǎo)致公司未能及時(shí)識(shí)別關(guān)聯(lián)關(guān)系并履行審議程序及披露義務(wù)情況導(dǎo)致公司內(nèi)部控制存在缺陷。

根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條規(guī)定，公司股票于2021年4月30日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，公司股票簡(jiǎn)稱由“華鈺礦業(yè)”變更為“ST華鈺”，詳見(jiàn)公司于2021年4月29日披露的《關(guān)于股票交易實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示暨公司股票及其衍生品種停牌的提示性公告》（公告編號(hào)：臨?2021-036號(hào)）。

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的有關(guān)要求，針對(duì)公司2020年度內(nèi)控報(bào)告中涉及到的問(wèn)題，公司控股股東、實(shí)際控制人、公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層高度重視，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，公司在年初啟動(dòng)了內(nèi)控體系***梳理自查工作，對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控體系執(zhí)行方面存在的問(wèn)題，公司董事長(zhǎng)和高管團(tuán)隊(duì)不回避問(wèn)題，不推卸責(zé)任，認(rèn)真進(jìn)行整改。

2021年以來(lái)，在徹底整改的同時(shí)，日常經(jīng)營(yíng)中公司持續(xù)對(duì)關(guān)聯(lián)方識(shí)別保持高度關(guān)注，公司堅(jiān)持合規(guī)運(yùn)作和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)“兩手抓、兩手硬、兩不誤”的原則，2021年6月份公司***完成內(nèi)控體系自查梳理工作，9月份針對(duì)存在的問(wèn)題完成了整改，10月份開(kāi)始按整改后的內(nèi)控體系運(yùn)行，并已達(dá)到獨(dú)立、規(guī)范、高效運(yùn)行水平。公司的內(nèi)控管理滿足相關(guān)法律法規(guī)要求，符合上市公司內(nèi)控治理要求。

2022年4月，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)公司2021年年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)控情況進(jìn)行審計(jì)后，出具了標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的《2021年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》和標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。

公司對(duì)照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》關(guān)于其他風(fēng)險(xiǎn)警示條款進(jìn)行了逐項(xiàng)排查，經(jīng)排查可知，公司涉及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形已消除，且不存在觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示及其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形，符合申請(qǐng)撤銷公司股票其他風(fēng)險(xiǎn)警示的條件。鑒于以上原因，公司于2022年4月28日召開(kāi)第四屆董事會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于向上海證券交易所申請(qǐng)撤銷公司股票其他風(fēng)險(xiǎn)警示的議案》，公司獨(dú)立董事出具了《華鈺礦業(yè)獨(dú)立董事關(guān)于申請(qǐng)撤銷對(duì)公司股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的獨(dú)立意見(jiàn)》，同意公司申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示。2022年4月28日，公司向上海證券交易所提交了關(guān)于申請(qǐng)撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示的申請(qǐng)，詳見(jiàn)公司于2022年4月29日披露的《華鈺礦業(yè)關(guān)于申請(qǐng)撤銷公司股票其他風(fēng)險(xiǎn)警示的公告》（公告編號(hào)：臨2022-032號(hào)）。

2022年5月24日，上海證券交易所同意撤銷對(duì)公司股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的申請(qǐng)。

三、撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示的有關(guān)事項(xiàng)提示

根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，公司股票及其衍生品種將于2022年5月25日停牌1天，2022年5月26日復(fù)牌并撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示，公司股票簡(jiǎn)稱由“ST華鈺”變更為“華鈺礦業(yè)”，股票代碼“601020”不變，股票交易價(jià)格的日漲跌幅限制由5%變?yōu)?0%。

撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司股票將轉(zhuǎn)出風(fēng)險(xiǎn)警示板交易。

四、其他風(fēng)險(xiǎn)提示

公司股票撤銷其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，公司的經(jīng)營(yíng)狀況不會(huì)因此而發(fā)生重大變化。仍可能面臨來(lái)自宏觀環(huán)境、行業(yè)政策、市場(chǎng)變動(dòng)等方面的風(fēng)險(xiǎn)，敬請(qǐng)廣大投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。

公司鄭重提醒廣大投資者，有關(guān)公司信息以公司在上海證券交易所網(wǎng)站（www.sse.com.cn）披露和***報(bào)刊媒體刊登的相關(guān)公告為準(zhǔn)，敬請(qǐng)廣大投資者理性投資。

特此公告。

西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司董事會(huì)

2022年5月25日

證券代碼：601020??????證券簡(jiǎn)稱：ST華鈺?????公告編號(hào)：臨2022-041號(hào)

轉(zhuǎn)債代碼：113027??????轉(zhuǎn)債簡(jiǎn)稱：華鈺轉(zhuǎn)債

西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司關(guān)于《西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司2021年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》的回復(fù)公告

本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）于2022年5月17日收到上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“上交所”）下發(fā)的《關(guān)于西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司2021年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函》（上證公函【2022】0419號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《問(wèn)詢函》”），公司就《問(wèn)詢函》關(guān)注的相關(guān)問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)：現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題回復(fù)如下：

1、年報(bào)顯示，公司對(duì)西藏恒琨冶煉有限公司（以下簡(jiǎn)稱恒琨冶煉）有其他應(yīng)收款1106.31萬(wàn)元，占比48.43%，期末已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，款項(xiàng)性質(zhì)為往來(lái)款。前期，公司以2.47萬(wàn)元的對(duì)價(jià)向西藏博舜創(chuàng)業(yè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱西藏博舜）轉(zhuǎn)讓恒琨冶煉15.64%股權(quán)。

請(qǐng)公司補(bǔ)充說(shuō)明：（1）公司與恒琨冶煉之間往來(lái)款的具體情況，包括交易時(shí)間和背景、相關(guān)合同主要條款、債權(quán)是否到期、是否具有商業(yè)合理性，判斷無(wú)法收回款項(xiàng)的原因及依據(jù)，是否依規(guī)履行了決策程序和信息披露義務(wù)；（2）西藏博舜與控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)往來(lái)，如有，請(qǐng)說(shuō)明具體事項(xiàng)及時(shí)間；（3）相關(guān)款項(xiàng)是否實(shí)際流入控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

（一）公司與恒琨冶煉之間往來(lái)款的具體情況，包括交易時(shí)間和背景、相關(guān)合同主要條款、債權(quán)是否到期、是否具有商業(yè)合理性，判斷無(wú)法收回款項(xiàng)的原因及依據(jù)，是否依規(guī)履行了決策程序和信息披露義務(wù)；

1、2013年公司成立恒琨冶煉，籌備投資建設(shè)鉛鋅聯(lián)合冶煉工程

2013年9月，公司響應(yīng)國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)、“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略，響應(yīng)西藏自治區(qū)加大資源深加工提高附加值的要求，為完善企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈（采礦-選礦-冶煉-深加工），高效利用西藏有色資源，公司在藏青工業(yè)園成立了高科技環(huán)保冶煉企業(yè)西藏恒琨冶煉有限公司（以下簡(jiǎn)稱恒琨冶煉），注冊(cè)地址青海省格爾木鹽橋北路78號(hào)-3（藏青工業(yè)園區(qū)）。該公司由公司與自然人鄧平文以現(xiàn)金出資合資設(shè)立，注冊(cè)資本5,000.00萬(wàn)元均已實(shí)繳，公司持股比例為60％，鄧平文持股比例為40％，主營(yíng)業(yè)務(wù)為有色金屬冶煉、銷售及技術(shù)服務(wù)。2017年12月1日，恒琨冶煉自然人股東鄧平文先生通過(guò)協(xié)議方式將其持有的40%的恒琨冶煉股權(quán)以2,000.00萬(wàn)元人民幣平價(jià)轉(zhuǎn)讓給西藏博舜創(chuàng)業(yè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱西藏博舜）并完成了工商變更登記。

2013-2020年，恒琨冶煉在股東投入、股東借款滿足日常運(yùn)營(yíng)資金投入的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)支持恒琨冶煉一期200kt/a鉛鋅聯(lián)合冶煉工程項(xiàng)目，項(xiàng)目為鉛、鋅金屬的冶煉和加工。截至2020年末，本項(xiàng)目累計(jì)投入金額4,203.74萬(wàn)元，主要用于項(xiàng)目前期初設(shè)、環(huán)評(píng)、能評(píng)、安評(píng)、水保、工程設(shè)計(jì)、專利技術(shù)引進(jìn)、地質(zhì)詳勘、科研等支出。2019年底，項(xiàng)目設(shè)計(jì)和多數(shù)政府批復(fù)手續(xù)已完成，等待政府提供項(xiàng)目污染物排放總量指標(biāo)后取得項(xiàng)目環(huán)評(píng)批復(fù)，繳納土地出讓款并申請(qǐng)項(xiàng)目開(kāi)工令后即可開(kāi)工。

一期200kt/a鉛鋅聯(lián)合冶煉工程預(yù)算352,396.22萬(wàn)元，恒琨冶煉股東前期的資本投入使用完后，為積極推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展，公司和西藏博舜創(chuàng)業(yè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱西藏博舜）于2018年分別與其簽訂借款協(xié)議，借款金額分別為1,000萬(wàn)元和1,250萬(wàn)元，款項(xiàng)分期予以支付。其中，2018年公司與恒琨冶煉簽訂借款協(xié)議，約定借款期限為款項(xiàng)匯出之日起24個(gè)月，借款用途為運(yùn)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)，不得將借款用于其他任何用途，年利率為4.75%，款項(xiàng)支付情況具體見(jiàn)下表,公司依規(guī)履行了相應(yīng)的決策流程。由于合同約定的借款期限為匯出借款之日起24個(gè)月，2020年公司與恒琨冶煉簽訂借款補(bǔ)充協(xié)議，約定對(duì)該筆借款延期2年，后期因上述項(xiàng)目無(wú)法繼續(xù)實(shí)施，截至目前恒琨冶煉尚未向公司支付借款本金及利息。

單位：人民幣萬(wàn)元

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注：2020年10月，公司與恒琨冶煉簽訂借款協(xié)議，金額為95萬(wàn)元，主要用于一期?200kt/a?鉛鋅聯(lián)合冶煉工程前期欠付款項(xiàng)，支付時(shí)間為2021年。

綜上，公司通過(guò)資本投入和借款方式，建設(shè)鉛鋅聯(lián)合冶煉工程，具有商業(yè)合理性。

2、因藏青工業(yè)園區(qū)“污染物及重金屬排放總量指標(biāo)”無(wú)法落實(shí)，同時(shí)也影響冶煉工程使用的土地使用權(quán)無(wú)法取得，恒琨冶煉按照規(guī)定逐步終止土地使用權(quán)出讓合同，公司基于謹(jǐn)慎性原則，對(duì)恒琨冶煉在建工程長(zhǎng)期股權(quán)投資和借款及利息充分計(jì)提減值準(zhǔn)備

出于一期?200kt/a鉛鋅聯(lián)合冶煉工程的項(xiàng)目需求，恒琨冶煉于2016年12月在青海藏青工業(yè)園競(jìng)得建設(shè)土地使用權(quán)，并與格爾木市自然資源局簽訂格國(guó)土掛〔2016〕21號(hào)、22號(hào)兩宗地的《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》。由于藏青工業(yè)園區(qū)“污染物及重金屬排放總量指標(biāo)”一直未落實(shí)，導(dǎo)致恒琨冶煉項(xiàng)目無(wú)法如期獲得環(huán)評(píng)批復(fù)。經(jīng)多次協(xié)商后，2019年恒琨冶煉已向格爾木市自然資源局申請(qǐng)終止上述用地合同，并免除相應(yīng)的責(zé)任，恒琨冶煉計(jì)提在建工程減值2,101.87萬(wàn)元；2020年9月，公司收到格爾木市人民政府下發(fā)的《格爾木市人民政府關(guān)于依法收回西藏恒琨冶煉有限公司國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)的函》（格政函[2020]69?號(hào)），終止與恒琨冶煉簽訂的土地使用權(quán)出讓合同，公司計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備2,101.87萬(wàn)元，已按照規(guī)定履行了決策程序和信息披露義務(wù)，詳見(jiàn)2020年9月23日公司發(fā)布的西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司關(guān)于公司控股子公司恒琨冶煉國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)被收回的公告。

基于謹(jǐn)慎性原則，2019年，公司對(duì)恒琨冶煉的長(zhǎng)期股權(quán)投資3,500萬(wàn)元、借款及利息967.61萬(wàn)元全額計(jì)提減值，2020年公司對(duì)恒琨冶煉的當(dāng)期利息43.70萬(wàn)元全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

3、2021年公司按照評(píng)估價(jià)值轉(zhuǎn)讓恒琨冶煉15.6363%股權(quán)

由于國(guó)家環(huán)保政策原因，藏青工業(yè)園“污染物及重金屬排放總量指標(biāo)”已難以落實(shí)，致使恒琨項(xiàng)目無(wú)法獲得環(huán)評(píng)批復(fù)，項(xiàng)目建設(shè)希望渺茫。2020年，在疫情影響及上市公司業(yè)務(wù)調(diào)整的背景下，公司做出減持恒琨冶煉股權(quán)的決定，經(jīng)公司第三屆第十九次董事會(huì)會(huì)議、第三屆監(jiān)事會(huì)第十六次會(huì)議審議通過(guò)，公司以評(píng)估結(jié)果人民幣2.47萬(wàn)元的價(jià)格將持有的恒琨冶煉15.6363%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給西藏博舜。該評(píng)估結(jié)果是以2020年9月30日為基準(zhǔn)日，重慶融礦資產(chǎn)評(píng)估房地產(chǎn)土地估價(jià)有限公司出具《西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓西藏恒琨冶煉有限公司股權(quán)所涉及的股東全部權(quán)益評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》（融礦資評(píng)資[2020]第067號(hào)），經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估分析，恒琨冶煉全部權(quán)益評(píng)估價(jià)值為15.77萬(wàn)元。

本次關(guān)聯(lián)交易定價(jià)嚴(yán)格按照恒琨冶煉評(píng)估價(jià)值的15.6363%股權(quán)對(duì)應(yīng)價(jià)款確定。2021年1月12日公司完成工商變更，對(duì)恒琨冶煉的持股比例降為48%，控股股東由公司變更為西藏博舜。

（二）西藏博舜與控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)往來(lái)，如有，請(qǐng)說(shuō)明具體事項(xiàng)及時(shí)間；

經(jīng)核實(shí)，西藏博舜股東分別為趙偉、吳明輝、趙耿森，持股比例分別90%、6%、4%，西藏博舜與公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)往來(lái)。

（三）相關(guān)款項(xiàng)是否實(shí)際流入控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，是否構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

結(jié)合本題問(wèn)題（1）回復(fù)，公司對(duì)恒琨冶煉的股權(quán)投資款、借款全部用于恒琨冶煉一期200kt/a鉛鋅聯(lián)合冶煉工程的項(xiàng)目建設(shè)，不存在款項(xiàng)流入控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方，不構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、會(huì)計(jì)師主要核查程序

我們?cè)趫?zhí)行2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中針對(duì)上述事項(xiàng)實(shí)施的核查程序包括但不限于：

（1）了解恒琨冶煉設(shè)立時(shí)的背景，通過(guò)公開(kāi)渠道查詢恒琨冶煉的工商資料；

（2）獲取并查看200kt/a-鉛鋅聯(lián)合冶煉工程相關(guān)的立項(xiàng)、可研等資料；

（3）獲取恒琨冶煉明細(xì)賬，了解200kt/a?鉛鋅聯(lián)合冶煉工程項(xiàng)目進(jìn)度，結(jié)合建設(shè)施工明細(xì)，查驗(yàn)相應(yīng)的合同、付款回款等；

（4）了解公司與恒琨冶煉之間往來(lái)款決策流程，獲取并查看關(guān)于恒琨冶煉的信息披露；

（5）獲取并查看恒琨冶煉股東對(duì)其的股權(quán)投資銀行回單，借款協(xié)議及借款銀行回單，查看款項(xiàng)是否流入控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方；

（6）了解恒琨冶煉藏青工業(yè)園建設(shè)用地使用權(quán)的辦理進(jìn)度并結(jié)合其經(jīng)營(yíng)情況，獲取恒琨冶煉與格爾木市自然資源局簽訂的合同等資料，分析在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資、其他應(yīng)收款減值準(zhǔn)備的原因，以及相關(guān)依據(jù)是否充分；

（7）通過(guò)公開(kāi)渠道查詢西藏博舜創(chuàng)業(yè)投資有限公司的工商登記信息，了解并訪談管理層其與公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，獲取相關(guān)的承諾和聲明；

（8）了解并訪談公司和控股股東管理層其與西藏博舜之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，獲取相關(guān)的承諾和聲明。

2、會(huì)計(jì)師核查意見(jiàn)

基于實(shí)施的核查程序，我們認(rèn)為：

（1）公司與恒琨冶煉之間往來(lái)款具有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景和商業(yè)合理性，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)款項(xiàng)流入控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方并構(gòu)成非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情況。相關(guān)減值在所有重大方面計(jì)提充分，依規(guī)履行了決策程序和信息披露義務(wù)。

（2）未發(fā)現(xiàn)西藏博舜與控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他業(yè)務(wù)往來(lái)。

2、年報(bào)顯示，公司前五名客戶銷售額占年度銷售總額的94.61%，***大客戶銷售額占比42.02%；前五名供應(yīng)商采購(gòu)額占年度采購(gòu)總額的68.24%，***大供應(yīng)商采購(gòu)額占比38.04%。請(qǐng)公司逐一列示前五大客戶和供應(yīng)商的名稱、銷售額/采購(gòu)額、所占比例、業(yè)務(wù)往來(lái)持續(xù)時(shí)間，并說(shuō)明是否對(duì)特定客戶或特定供應(yīng)商存在重大依賴。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

（一）公司逐一列示前五大客戶和供應(yīng)商的名稱、銷售額/采購(gòu)額、所占比例、業(yè)務(wù)往來(lái)持續(xù)時(shí)間；

1、公司2021年度前五大客戶：

2021年度，公司前五大客戶相對(duì)穩(wěn)定，銷售金額、占比情況及業(yè)務(wù)往來(lái)持續(xù)時(shí)間具體如下：

單位：人民幣萬(wàn)元

■

由上表可見(jiàn)，公司對(duì)前五大客戶銷售額占比合計(jì)較高，前四大客戶合作期限為兩年左右，相對(duì)穩(wěn)定，2021年新增貿(mào)易客戶天津拓徑貿(mào)易有限公司銷售額金額及占比較小。

（1）自產(chǎn)品業(yè)務(wù)

2021年度，公司自產(chǎn)品業(yè)務(wù)前五大客戶的銷售金額、占比情況及業(yè)務(wù)往來(lái)持續(xù)時(shí)間具體如下：

單位：人民幣萬(wàn)元

■

（2）貿(mào)易業(yè)務(wù)

2021年度，公司前三大客戶中上海秦嶺金屬材料有限公司、西安聯(lián)易得供應(yīng)鏈股份有限公司、天津拓徑貿(mào)易有限公司涉及到貿(mào)易業(yè)務(wù)，金額合計(jì)為72,131.17萬(wàn)元，占貿(mào)易收入的比重為99.49%。2021年公司貿(mào)易客戶發(fā)生變化，主要系基于貿(mào)易業(yè)務(wù)自身特點(diǎn)，2021年公司依據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)整貿(mào)易產(chǎn)品類型，電解銅產(chǎn)品占比增加，鋅錠業(yè)務(wù)下降，同時(shí)調(diào)整貿(mào)易客戶結(jié)構(gòu)所致。

2、公司2021年度前五大供應(yīng)商

2021年度，公司前五大供應(yīng)商基本為貿(mào)易業(yè)務(wù)的供應(yīng)商，采購(gòu)金額、占比情況及業(yè)務(wù)往來(lái)持續(xù)時(shí)間如下：

單位：人民幣萬(wàn)元

■

注：根據(jù)公司臨2021-056號(hào)和臨2021-096號(hào)公告，為滿足公司之合資公司“塔鋁金業(yè)”封閉式股份公司（以下簡(jiǎn)稱“塔鋁金業(yè)”）項(xiàng)目建設(shè)需求，塔鋁金業(yè)與南昌航諾貿(mào)易有限公司簽訂《貨物供貨合同》，合同總價(jià)為5,274.80萬(wàn)元，2021年度實(shí)際采購(gòu)金額為3,776.65萬(wàn)元，由公司提供保證擔(dān)保，擔(dān)保期間為債務(wù)履行期限屆滿之日起三年。

（1）自產(chǎn)品業(yè)務(wù)

2021年度，公司自產(chǎn)品業(yè)務(wù)前五大供應(yīng)商的采購(gòu)金額、占比情況及業(yè)務(wù)往來(lái)持續(xù)時(shí)間如下：

單位：人民幣萬(wàn)元

■

由上表可見(jiàn)，公司自產(chǎn)品業(yè)務(wù)的供應(yīng)商合作期限至少1年以上，相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)燃料電力供應(yīng)商的采購(gòu)金額占比較高，其他相對(duì)較小。

（2）貿(mào)易業(yè)務(wù)

2021年度，公司貿(mào)易業(yè)務(wù)前五大供應(yīng)商的采購(gòu)金額、占比情況及業(yè)務(wù)往來(lái)持續(xù)時(shí)間如下：

單位：人民幣萬(wàn)元

■

由上表可見(jiàn)，公司2021年度貿(mào)易業(yè)務(wù)前五大供應(yīng)商與2020年度存在差異，主要系：（1）公司依據(jù)市場(chǎng)需求調(diào)整貿(mào)易產(chǎn)品類型，2021年度電解銅產(chǎn)品占比增加，鋅錠業(yè)務(wù)下降，相應(yīng)的供應(yīng)商有所調(diào)整；（2）2021年度公司加大供應(yīng)商管理，加強(qiáng)對(duì)國(guó)企類供應(yīng)商的合作，如鄭州中閱供應(yīng)鏈管理有限公司、河南中平能源供應(yīng)鏈管理有限公司、上海豫光金鉛國(guó)際貿(mào)易有限公司等，其中2020年公司貿(mào)易業(yè)務(wù)前五大供應(yīng)商業(yè)務(wù)如下：

單位：人民幣萬(wàn)元

■

（二）說(shuō)明是否對(duì)特定客戶或特定供應(yīng)商存在重大依賴；

1、公司前五大銷售客戶

2021年度，公司對(duì)前五大客戶銷售額占比合計(jì)94.61%，集中度較高，且前四大客戶合作期限為兩年左右，相對(duì)穩(wěn)定。客戶集中度高的原因包括：公司處于有色金屬行業(yè)***上游的采選環(huán)節(jié)，有色精礦產(chǎn)品是高集中度的冶煉原料；公司自身銷售策略等。所以，銷售客戶集中高具有商業(yè)合理性，不存在對(duì)特定客戶存在重大依賴的問(wèn)題，具體分析如下：

（1）自產(chǎn)品客戶

2021年度，公司前五大銷售客戶中，公司對(duì)西安聯(lián)易得、南昌航諾的銷售大多為自產(chǎn)品，對(duì)西藏華捷的銷售全部為自產(chǎn)品，三家客戶合計(jì)自產(chǎn)品業(yè)務(wù)額占自產(chǎn)品業(yè)務(wù)的88.34%，相對(duì)集中，主要系：

一是，公司處于有色金屬行業(yè)***上游的采選環(huán)節(jié)，有色精礦產(chǎn)品是高集中度的冶煉原料，其供應(yīng)量、穩(wěn)定性和連續(xù)性對(duì)冶煉企業(yè)的生產(chǎn)及效益影響較大，屬于賣(mài)方市場(chǎng)，公司對(duì)客戶采用先款后貨的銷售模式，依據(jù)上海有色金屬網(wǎng)、中國(guó)白銀網(wǎng)價(jià)格信息確定銷售定價(jià)，不存在對(duì)特定客戶重大依賴問(wèn)題。

二是，公司考慮經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、互惠互利、長(zhǎng)期合作等標(biāo)準(zhǔn)選擇合作的自產(chǎn)品銷售客戶，優(yōu)選國(guó)企。公司自產(chǎn)品銷售三大客戶西安聯(lián)易得、南昌航諾、西藏華捷均為國(guó)有企業(yè)，其資金實(shí)力、行業(yè)資源的優(yōu)勢(shì)成為公司重點(diǎn)合作的客戶。

（2）貿(mào)易客戶

2021年度，公司前五大銷售客戶中上海秦嶺金屬材料有限公司、天津拓徑貿(mào)易有限公司為貿(mào)易客戶，兩家客戶合計(jì)業(yè)務(wù)額占貿(mào)易業(yè)務(wù)的87.79%，相對(duì)集中，主要原因如下：

一是，2019年起公司為布局產(chǎn)銷業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，通過(guò)貿(mào)易模式增加營(yíng)業(yè)收入，增加經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，拓展融資渠道，逐步提高在有色金屬業(yè)內(nèi)的知名度，帶動(dòng)自產(chǎn)品業(yè)務(wù)有更好的交易機(jī)會(huì)。

二是，公司貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展更多依賴專業(yè)團(tuán)隊(duì)、穩(wěn)定明確的上游渠道和下游需求，通常不會(huì)對(duì)特定客戶產(chǎn)生重大依賴。經(jīng)過(guò)多年努力，公司與上海秦嶺金屬材料有限公司達(dá)成良好的合作關(guān)系。

2、公司前五大供應(yīng)商

（1）2021年度，公司前五大供應(yīng)商基本為貿(mào)易業(yè)務(wù)的供應(yīng)商，因貿(mào)易業(yè)務(wù)的發(fā)展更多依賴專業(yè)團(tuán)隊(duì)、穩(wěn)定明確的上游渠道和下游需求，通常不會(huì)對(duì)特定供應(yīng)商產(chǎn)生重大依賴。

（2）公司自產(chǎn)品業(yè)務(wù)的前五大供應(yīng)商占比較高，但不會(huì)對(duì)特定供應(yīng)商產(chǎn)生重大依賴，主要是公司自產(chǎn)品業(yè)務(wù)需要外部采購(gòu)的材料相對(duì)集中，主要包括電力、選礦藥劑、采掘炸藥等；公司通過(guò)招標(biāo)引進(jìn)優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的供應(yīng)商，國(guó)網(wǎng)電力為公司動(dòng)力供應(yīng)商、高爭(zhēng)民爆為公司火工材料（炸藥、雷管）供應(yīng)商、中國(guó)石油公司為公司油料供應(yīng)商，三家公司均為大型國(guó)企，公司與上述供應(yīng)商已保持多年良好、持續(xù)的合作。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、會(huì)計(jì)師主要核查程序

我們?cè)趫?zhí)行2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中針對(duì)上述事項(xiàng)實(shí)施的核查程序包括但不限于：

（1）獲取公司前五大客戶和供應(yīng)商明細(xì)，了解公司與其合作的業(yè)務(wù)背景和業(yè)務(wù)內(nèi)容，業(yè)務(wù)往來(lái)持續(xù)時(shí)間；

（2）通過(guò)公開(kāi)渠道查詢公司前五大客戶和供應(yīng)商的工商信息，了解其股東情況、企業(yè)類型等；

（3）針對(duì)前五大客戶，獲取公司對(duì)其銷售的明細(xì)賬，抽樣查驗(yàn)銷售合同或訂單、發(fā)票、出庫(kù)單、化驗(yàn)單、結(jié)算單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單和銀行回單等，并對(duì)其收入及毛利情況執(zhí)行分析復(fù)核程序；

（4）針對(duì)前五大供應(yīng)商，獲取公司對(duì)其采購(gòu)的明細(xì)賬，抽樣查驗(yàn)采購(gòu)合同或訂單、發(fā)票、入庫(kù)單和銀行回單等

（5）對(duì)主要客戶和供應(yīng)商執(zhí)行往來(lái)函證和關(guān)聯(lián)關(guān)系函證、訪談、查詢工商信息等程序；

（6）針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收入交易，選取樣本，核對(duì)出庫(kù)單、結(jié)算單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移單和銀行回單，評(píng)價(jià)收入是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

（7）了解公司自產(chǎn)品業(yè)務(wù)選擇客戶和供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)和過(guò)程，并結(jié)合公司的銷售和生產(chǎn)模式，了解客戶和供應(yīng)商相對(duì)集中的原因；

（8）訪談公司負(fù)責(zé)貿(mào)易業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，了解貿(mào)易業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。

2、會(huì)計(jì)師核查意見(jiàn)

基于實(shí)施的核查程序，我們認(rèn)為，公司前五大客戶和供應(yīng)商的銷售和采購(gòu)金額占比較高具有合理性。

3、年審會(huì)計(jì)師出具的非標(biāo)事項(xiàng)消除情況的專項(xiàng)說(shuō)明顯示，會(huì)計(jì)師認(rèn)為2021?年公司與持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的重大不確定性已消除，主要依據(jù)包括，解除對(duì)外擔(dān)保1.7億元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，形成穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，塔鋁金業(yè)試車運(yùn)行，以及解決運(yùn)營(yíng)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)等。請(qǐng)公司補(bǔ)充說(shuō)明以下與持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的事項(xiàng)，請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。

（1）年報(bào)顯示，公司共有9個(gè)自有礦山，其中僅扎西康鉛鋅多金屬礦山、拉烏礦區(qū)銅鋅礦處于生產(chǎn)狀態(tài)，其余礦山均暫未生產(chǎn)。2021年度，鋅精礦生產(chǎn)量同比增長(zhǎng)3.15%，鉛銻精礦生產(chǎn)量同比減少2.96%，另生產(chǎn)了少部分銅精礦。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明：1）暫未生產(chǎn)的礦山目前分別處于何種狀態(tài)，建設(shè)進(jìn)度如何；2）除去市場(chǎng)因素影響外，公司自身產(chǎn)能是否有顯著提升。

（2）年報(bào)顯示，截至2021年期末，受限資產(chǎn)期末賬面價(jià)值合計(jì)4.02億元，較2020年期末的1.84億元增加118.48%。2021年期末，貨幣資金0.79億元，短期借款1.26億元，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款1.28億元。2021年度，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入15.90億元，同比下降47.61%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.59億元，同比下降52.28%。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明：1）公司受限資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)的具體原因，是否對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響；2）結(jié)合貨幣資金、借款及現(xiàn)金流具體情況，說(shuō)明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是否有足夠的償還負(fù)債能力，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是否穩(wěn)定。

（一）年報(bào)顯示，公司共有9個(gè)自有礦山，其中僅扎西康鉛鋅多金屬礦山、拉烏礦區(qū)銅鋅礦處于生產(chǎn)狀態(tài)，其余礦山均暫未生產(chǎn)。2021年度，鋅精礦生產(chǎn)量同比增長(zhǎng)3.15%，鉛銻精礦生產(chǎn)量同比減少2.96%，另生產(chǎn)了少部分銅精礦。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明：1）暫未生產(chǎn)的礦山目前分別處于何種狀態(tài)，建設(shè)進(jìn)度如何；2）除去市場(chǎng)因素影響外，公司自身產(chǎn)能是否有顯著提升。

公司回復(fù)：

1、暫未生產(chǎn)的礦山目前分別處于何種狀態(tài)，建設(shè)進(jìn)度如何

截至2021年末，公司共有9個(gè)自有礦山，扎西康鉛鋅多金屬礦山、拉屋礦區(qū)銅鋅礦處于生產(chǎn)狀態(tài)，其他7個(gè)尚未生產(chǎn)的礦山情況如下：

■

（1）塔鋁金業(yè)康橋奇礦區(qū)

項(xiàng)目已于2022年4月14日竣工剪彩，目前處于試車運(yùn)行階段。預(yù)計(jì)六月底正式投產(chǎn)。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年處理礦石量為150萬(wàn)噸，年平均產(chǎn)銻1.6萬(wàn)金屬噸、金錠2.2金屬噸，將顯著提升公司的盈利能力及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（2）西藏自治區(qū)隆子縣柯月鉛多金屬礦

該礦區(qū)探礦證包含兩部分，劃定礦區(qū)范圍（探轉(zhuǎn)采范圍）和繼續(xù)勘查范圍（保留探礦區(qū)范圍），劃定礦區(qū)范圍已得到西藏自治區(qū)自然資源廳批復(fù)，批復(fù)號(hào)藏劃礦字（2013）0007號(hào)，正在辦理探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)工作?？略裸U鋅多金屬礦探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)于2020年5月7日獲得自治區(qū)發(fā)改委核準(zhǔn)批復(fù)；2021年，公司成立采礦權(quán)證專項(xiàng)工作組，由董事長(zhǎng)親任組長(zhǎng)積極推進(jìn)采礦證的辦理工作。柯月礦山是扎西康礦采選的配套礦山，取得采礦權(quán)證后短期礦建即可生產(chǎn)，年處理礦石40萬(wàn)噸，保留探礦區(qū)范圍在繼續(xù)進(jìn)行勘查工作。

（3）西藏自治區(qū)昂仁縣查個(gè)勒礦區(qū)鉛鋅礦

該礦區(qū)探礦證包含兩部分，劃定礦區(qū)范圍（探轉(zhuǎn)采范圍）和繼續(xù)勘查范圍（保留探礦區(qū)范圍），劃定礦區(qū)范圍已得到西藏自治區(qū)自然資源廳批復(fù)，批復(fù)號(hào)藏劃礦字（2014）0003號(hào)，正在辦理探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)工作。查個(gè)勒鉛鋅礦環(huán)評(píng)報(bào)告于2020年6月22日獲得自治區(qū)生態(tài)環(huán)境廳批復(fù)，查個(gè)勒礦探轉(zhuǎn)采將進(jìn)入項(xiàng)目申報(bào)、核準(zhǔn)和辦理采礦證環(huán)節(jié)。2021年，公司成立采礦權(quán)證專項(xiàng)工作組，由董事長(zhǎng)親任組長(zhǎng)積極推進(jìn)采礦證的辦理工作，查個(gè)勒礦已開(kāi)始項(xiàng)目籌建工作，保留探礦區(qū)范圍在繼續(xù)進(jìn)行勘查工作。

（4）西藏自治區(qū)當(dāng)雄縣拉屋礦區(qū)銅鉛鋅礦

該礦區(qū)探礦證包含兩部分，劃定礦區(qū)范圍（探轉(zhuǎn)采范圍）和繼續(xù)勘查范圍（保留探礦區(qū)范圍），劃定礦區(qū)范圍已得到西藏自治區(qū)自然資源廳批復(fù)，批復(fù)號(hào)藏國(guó)土劃礦字（2015）0005號(hào)，正在辦理探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)工作，保留探礦區(qū)范圍在繼續(xù)進(jìn)行勘查工作。

（5）貴州亞太礦業(yè)有限公司普安縣泥堡金礦（整合）采礦權(quán)

貴州亞太礦業(yè)有限公司擁有一宗采礦權(quán)及一宗探礦權(quán)，即貴州亞太礦業(yè)有限公司普安縣泥堡金礦采礦權(quán)，貴州省興仁縣泥堡南金礦詳查探礦權(quán)。普安縣泥堡金礦項(xiàng)目處于籌建階段，項(xiàng)目先后完成資源儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告及評(píng)審、“三合一”環(huán)境影響報(bào)告、尾礦庫(kù)及堆浸場(chǎng)項(xiàng)目備案、社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、水土保持方案報(bào)告、項(xiàng)目用地規(guī)劃等工作；興仁縣泥堡南金礦詳查探礦權(quán)現(xiàn)在辦理采礦權(quán)證中。

（6）埃塞俄比亞Da?Tambuk和Mato?Bula礦

2022年，埃塞項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工作將根據(jù)項(xiàng)目所在地區(qū)的安全形勢(shì)確定。從目前形勢(shì)看，戰(zhàn)亂在近期內(nèi)難以平息。如果戰(zhàn)亂持續(xù)，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)將繼續(xù)處于停止?fàn)顟B(tài)。戰(zhàn)亂平息后，公司將按項(xiàng)目設(shè)計(jì)開(kāi)展建設(shè)工作。公司將繼續(xù)與埃塞政府相關(guān)部門(mén)積極溝通，確保采礦權(quán)處于安全延續(xù)狀態(tài)。

（7）西藏自治區(qū)隆子縣桑日則鉛鋅多金屬礦

扎西康礦的主要礦體和含礦構(gòu)造均延伸到桑日則礦區(qū)，找礦前景優(yōu)越。2007-2015年，公司委托桂林礦產(chǎn)地質(zhì)研究院、中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局成都地質(zhì)調(diào)查中心完成普查工作，取得鉛鋅礦體資源量。2016年至今，公司委托成都地質(zhì)調(diào)查中心開(kāi)展詳查工作，已經(jīng)取得一定的地質(zhì)成果，進(jìn)一步拓展了礦區(qū)找礦空間。

2、除去市場(chǎng)因素影響外，公司自身產(chǎn)能是否有顯著提升

除市場(chǎng)因素影響外，2021年公司自身產(chǎn)能相對(duì)穩(wěn)定，入選礦量為66.93萬(wàn)噸，較去年同期增長(zhǎng)9.60%，主要系受新冠疫情影響2020上半年各項(xiàng)生產(chǎn)未滿產(chǎn)，隨著疫情防控常態(tài)化，物資運(yùn)輸暢通，各項(xiàng)生產(chǎn)工作有序進(jìn)行，主副井陸續(xù)投入使用，有效提高生產(chǎn)效率。

另外，公司核心礦山扎西康鉛鋅銻多金屬礦為一典型的中低溫?zé)嵋撼涮蠲}狀礦床，隨著開(kāi)采深度的增加具備明顯的溫度分帶特征，即上部為鉛銻銀低溫成礦元素富集，深部逐漸中低溫的鋅元素含量會(huì)增加，故2021年鋅精礦生產(chǎn)量較上年同期上升3.15%，鉛銻精礦生產(chǎn)量較上年同期下降2.96%。

除去市場(chǎng)因素，隨著現(xiàn)有項(xiàng)目的穩(wěn)定生產(chǎn)、未來(lái)項(xiàng)目的逐步建設(shè)投產(chǎn)，公司未來(lái)自身產(chǎn)能將有顯著提升，逐步將把資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益，具體分析如下：

（1）公司將根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，有能力確?，F(xiàn)有扎西康鉛鋅多金屬礦山、拉屋礦區(qū)銅鋅礦的穩(wěn)定生產(chǎn)；

（2）目前，公司重要海外戰(zhàn)略項(xiàng)目塔鋁金業(yè)項(xiàng)目已竣工試生產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)后年處理礦石量150萬(wàn)噸，進(jìn)一步提升2022年度公司產(chǎn)能；

（3）公司正在有序推進(jìn)現(xiàn)有礦山項(xiàng)目的探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)工作和取得采礦權(quán)證礦山的開(kāi)發(fā)建設(shè)工作，其中柯月礦山推進(jìn)相對(duì)較快，若采礦證取得后，年處理礦石量可達(dá)40萬(wàn)噸；查個(gè)勒礦山和大拉屋礦山的采礦權(quán)證正在積極推進(jìn)中；公司參股的亞太礦業(yè)泥堡礦山正在籌建階段。另外，埃塞俄比亞Da?Tambuk和Mato??Bula礦和西藏自治區(qū)隆子縣桑日則鉛鋅多金屬礦也是公司未來(lái)產(chǎn)能提升的重要儲(chǔ)備項(xiàng)目。

（二）年報(bào)顯示，截至2021年期末，受限資產(chǎn)期末賬面價(jià)值合計(jì)4.02億元，較2020年期末的1.84億元增加118.48%。2021年期末，貨幣資金0.79億元，短期借款1.26億元，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款1.28億元。2021年度，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入15.90億元，同比下降47.61%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.59億元，同比下降52.28%。請(qǐng)補(bǔ)充說(shuō)明：1）公司受限資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)的具體原因，是否對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響；2）結(jié)合貨幣資金、借款及現(xiàn)金流具體情況，說(shuō)明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是否有足夠的償還負(fù)債能力，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是否穩(wěn)定。

公司回復(fù)：

1、公司受限資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)的具體原因，是否對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響；

2021年末，公司受限資產(chǎn)金額為40,204.41萬(wàn)元，較去年期末增加21,832.08萬(wàn)元，增幅為118.83%，具體情況如下：

單位：人民幣萬(wàn)元

■

由上表可見(jiàn)，2021年末，公司大幅增加的受限資產(chǎn)主要集中在應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收款項(xiàng)融資、無(wú)形資產(chǎn)和存貨，具體分析如下：

（1）2021年度，公司出于謹(jǐn)慎性考慮，結(jié)合資本市場(chǎng)案例及受限資產(chǎn)定義，將期末已背書(shū)或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負(fù)債表日未到期的銀行承兌匯票作為受限資產(chǎn)列報(bào)。

（2）2019年，公司與煙建集團(tuán)有限公司簽訂金額為人民幣1億元的借款合同，共分四次提款，金額分別為2,000.00萬(wàn)元、2,000.00萬(wàn)元、3,000.00萬(wàn)元、3,000.00萬(wàn)元，借款期限為每次提款日期后一年，借款年利率為6%。2021年，經(jīng)雙方協(xié)商一致，公司增加桑日則探礦權(quán)證（編號(hào)為：T54520080602008482）作為抵押物，延長(zhǎng)借款期限，截至2021年末對(duì)煙建集團(tuán)有限公司的借款余額為4,000.00萬(wàn)元，導(dǎo)致無(wú)形資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的受限資產(chǎn)增加4,778.96萬(wàn)元。

（3）2020年，公司與青海西部稀貴金屬有限公司簽訂三筆借款協(xié)議，金額合計(jì)為人民幣5,000.00萬(wàn)元，借款年利率為4.35%，約定公司以生產(chǎn)的礦山精粉產(chǎn)品提供抵押擔(dān)保，截至2021年末對(duì)青海西部稀貴金屬有限公司的借款余額為2,000.00萬(wàn)元，所以公司將期末礦山精粉作為受限資產(chǎn)列報(bào)，導(dǎo)致存貨對(duì)應(yīng)的受限資產(chǎn)增加1,223.07萬(wàn)元。

盡管2021年末公司受限資產(chǎn)增加較多，但期末受限資產(chǎn)金額占資產(chǎn)總額的比例為8.04%，占比較低，不會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響。

2、結(jié)合貨幣資金、借款及現(xiàn)金流具體情況，說(shuō)明是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，是否有足夠的償還負(fù)債能力，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流是否穩(wěn)定。

2021年度，有色金屬市場(chǎng)價(jià)格上漲幅度較大，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2.59億元，同比減少1.35億元，降幅為52.28%，主要系2020年公司清理應(yīng)收賬款金額，以及預(yù)收款項(xiàng)在不同期間的變化所致。若剔除此因素后，2021年度，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較去年同期有所增長(zhǎng)，符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，具體為：

（1）對(duì)于應(yīng)收賬款，公司加大應(yīng)收賬款清理，使得2020年較2019年應(yīng)收賬款賬面余額減少1.76億元，2021年較2020年應(yīng)收賬款賬面余額減少1.16億元。

（2）對(duì)于預(yù)收賬款（含合同負(fù)債），2020年較2019年預(yù)收賬款（含合同負(fù)債）增加1.02億元，主要系公司調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，國(guó)企客戶西安聯(lián)易得供應(yīng)鏈股份有限公司和南昌航諾貿(mào)易有限公司預(yù)付貨款較大所致；2021年較2020年預(yù)收賬款（含合同負(fù)債）減少1.76億元，主要系2020年底部分客戶出于長(zhǎng)期合作考慮預(yù)付較長(zhǎng)期間的款項(xiàng)，且2021年底因產(chǎn)量未及時(shí)滿足客戶發(fā)貨需求，與甘肅省新業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司、拉薩海鼎緣物資有限公司、西安聯(lián)易得供應(yīng)鏈股份有限公司三家客戶協(xié)商予以補(bǔ)償，故調(diào)整至其他應(yīng)付款列報(bào)所致。

另外，2021年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入15.90億元，同比下降47.61%，主要系2021年公司貿(mào)易收入較同期減少59.38%所致。剔除“2020年公司清理應(yīng)收賬款金額，以及預(yù)收款項(xiàng)在不同期間的變化”影響后，2021年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流穩(wěn)定增長(zhǎng)，償債能力增加，未發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，且公司已償還部分借款，其中2021年末公司貨幣資金0.79億元，短期借款和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款合計(jì)2.54億元，差異金額為1.75億元，與2020年末二者差異金額2.31億元相比減少0.56億元。

2022年，在預(yù)期有色金屬市場(chǎng)價(jià)格繼續(xù)上漲的有利環(huán)境下，公司采取多項(xiàng)措施，持續(xù)提升經(jīng)營(yíng)能力，進(jìn)一步提升償債能力，未來(lái)更不會(huì)存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，具體如下：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，預(yù)期有色金屬市場(chǎng)價(jià)格上漲，穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流。

2022年，華鈺礦業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，山南分公司扎西康主力礦山計(jì)劃處理礦量60萬(wàn)噸，拉屋分公司礦山計(jì)劃處理礦量3.2萬(wàn)噸，兩個(gè)生產(chǎn)性礦山預(yù)計(jì)產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流7.5億元，預(yù)計(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)產(chǎn)生現(xiàn)金流8億元。2022年一季度有色金屬市場(chǎng)價(jià)格上漲，尤其是占比達(dá)到50%以上鋅精礦上漲幅度較大，平均銷售價(jià)格較去年同期上漲14%，進(jìn)一步穩(wěn)定了華鈺礦業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流。

（2）“塔鋁金業(yè)”合資公司于2022年4月試車運(yùn)行

華鈺礦業(yè)的重要海外戰(zhàn)略項(xiàng)目，“塔鋁金業(yè)”合資公司于4月14日項(xiàng)目竣工剪彩，并試車運(yùn)行。項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后年處理礦石量150萬(wàn)噸，年產(chǎn)銻1.6萬(wàn)金屬噸、黃金2.2金屬噸，2022年預(yù)計(jì)產(chǎn)生5.3億元經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，將顯著提升公司的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（3）融資渠道穩(wěn)定，解決運(yùn)營(yíng)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)

2022年，華鈺礦業(yè)將積極推進(jìn)和現(xiàn)有合作銀行的深入合作，并通過(guò)多種形式穩(wěn)定融資渠道，解決運(yùn)營(yíng)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，有利保障公司的現(xiàn)金流。公司2022年5月6日與建設(shè)銀行簽訂4,000萬(wàn)一年期貸款，并于當(dāng)日收到4,000萬(wàn)銀行貸款。公司2022年計(jì)劃通過(guò)銀行渠道融資2.75億元。

結(jié)合上述情況，華鈺礦業(yè)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，有足夠的償還負(fù)債能力，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流較穩(wěn)定

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、會(huì)計(jì)師主要核查程序

我們?cè)趫?zhí)行2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中針對(duì)上述事項(xiàng)實(shí)施的核查程序包括但不限于：

（1）訪談公司主要負(fù)責(zé)人，了解各大礦山項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度情況和未來(lái)公司自身產(chǎn)能變動(dòng)情況；

（2）取得并查看7個(gè)尚未生產(chǎn)的礦山各自的權(quán)證，查驗(yàn)工程結(jié)算資料及原始入賬單據(jù)、銀行回單，分析入賬是否及時(shí)準(zhǔn)確；

（3）對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘查和監(jiān)盤(pán)，了解工程進(jìn)度情況與賬簿記錄是否匹配；

（4）向第三方造價(jià)機(jī)構(gòu)人員了解工程竣工結(jié)算進(jìn)度及項(xiàng)目具體結(jié)算情況；

（5）取得并檢查公司生產(chǎn)報(bào)表等文件，向礦山負(fù)責(zé)人員了解礦山生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和產(chǎn)能情況；

（6）取得2021年末公司受限資產(chǎn)明細(xì)，了解受限資產(chǎn)大幅增長(zhǎng)的原因及是否會(huì)對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響；

（7）取得2021年度對(duì)外借款明細(xì)表，查看借款合同及對(duì)應(yīng)的擔(dān)保/保證合同，并與公司受限資產(chǎn)明細(xì)比對(duì)分析；

（8）取得公司債務(wù)到明細(xì)及2022年度現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表，通過(guò)公開(kāi)渠道查詢2022年1-4月有色金屬市場(chǎng)情況，訪談了解公司未來(lái)償債壓力及償還負(fù)債能力，分析公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2、會(huì)計(jì)師核查意見(jiàn)

基于實(shí)施的核查程序，我們認(rèn)為2021年公司自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，與持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力相關(guān)的重大不確定性的消除與其實(shí)際情況相符。

4、年報(bào)顯示，公司重要在建工程項(xiàng)目中，2021年末山南扎西康采選擴(kuò)建工程進(jìn)度達(dá)99.62%，近三年工程進(jìn)度分別為98.60%、98.92%、99.62%，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額分別為0.48億元、0.46億元、4.28億元；山南礦山擴(kuò)建工程進(jìn)度達(dá)?83.94%，2020年末工程進(jìn)度為81.06%；山南柯月礦區(qū)探礦綜合工程進(jìn)度85.67%，自2019年以來(lái)無(wú)進(jìn)展。前述項(xiàng)目均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

請(qǐng)公司補(bǔ)充說(shuō)明：（1）報(bào)告期內(nèi)工程進(jìn)度未見(jiàn)明顯增長(zhǎng)的情況下，山南扎西康采選擴(kuò)建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額大幅增加的具體依據(jù)和理由，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，是否存在不當(dāng)會(huì)計(jì)處理；（2）結(jié)合前述在建項(xiàng)目具體計(jì)劃、開(kāi)工時(shí)間、計(jì)劃完成時(shí)間、近年來(lái)工程進(jìn)展等，說(shuō)明進(jìn)度緩慢的具體原因，是否與計(jì)劃相一致，后續(xù)具體安排等；（3）公司未對(duì)前述項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備是否合理、審慎，以及相應(yīng)的依據(jù)和理由。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見(jiàn)。

公司回復(fù)：

（一）報(bào)告期內(nèi)工程進(jìn)度未見(jiàn)明顯增長(zhǎng)的情況下，山南扎西康采選擴(kuò)建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)金額大幅增加的具體依據(jù)和理由，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，是否存在不當(dāng)會(huì)計(jì)處理；

公司山南扎西康采選改擴(kuò)建工程項(xiàng)目處于隆子縣高原地區(qū)，于2013年開(kāi)工，原計(jì)劃2017年竣工投產(chǎn)，主要包括主副井工程、PD4668#通風(fēng)孔、二期尾礦庫(kù)工程、污水處理車間維修改造等項(xiàng)目，項(xiàng)目建成后可以實(shí)現(xiàn)對(duì)扎西康礦山深部開(kāi)采、減少運(yùn)輸距離的目的。

山南扎西康采選改擴(kuò)建工程項(xiàng)目主要受豎井施工地質(zhì)條件影響，隨著項(xiàng)目施工的逐步推進(jìn)，豎井施工地質(zhì)條件發(fā)生較大變化，施工中裂隙涌水加大，原設(shè)計(jì)水量為183m3/h發(fā)展到514m3/h，造成豎井施工排水極端困難，再加上相對(duì)惡劣的高原施工環(huán)境，造成項(xiàng)目工程進(jìn)度放緩，完工進(jìn)度低于預(yù)期。截至2017年末此項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)累計(jì)投入21,191.41萬(wàn)元。

2018年，公司針對(duì)扎西康采選改擴(kuò)建工程未完工的豎井部分工程的施工難題，與山西中條山工程設(shè)計(jì)研究有限公司研究解決辦法后，預(yù)算金額由48,732.53萬(wàn)元增至55,969.00萬(wàn)元，并變更后續(xù)施工方案，2018年8月21日取得了西藏自治區(qū)安全監(jiān)管局變更安全設(shè)計(jì)的批復(fù)（藏安監(jiān)管〔2018〕157號(hào)）。

2020年12月，山南扎西康采選改擴(kuò)建工程項(xiàng)目開(kāi)始進(jìn)入試運(yùn)行階段，試運(yùn)行期計(jì)劃為一年，至2021年底。試運(yùn)行生產(chǎn)穩(wěn)定，運(yùn)行狀態(tài)良好。

公司按照國(guó)家安全生產(chǎn)的“三同時(shí)”政策（安全設(shè)施與主體工程同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工并同時(shí)投入使用）要求，分別組織安全設(shè)施竣工驗(yàn)收和工程竣工驗(yàn)收，具體為：（1）2021年12月順利通過(guò)自治區(qū)應(yīng)急廳組織的安全設(shè)施工程竣工驗(yàn)收，2022年1月成功取得***新的安全生產(chǎn)許可證，礦山達(dá)到依法經(jīng)營(yíng)、依法生產(chǎn)的條件。（2）2021年4月山南扎西康采選改擴(kuò)建工程項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定出礦量，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并進(jìn)行在建工程的預(yù)轉(zhuǎn)固；2021年10月，公司完成山南扎西康采選改擴(kuò)建工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，主要項(xiàng)目已基本完成轉(zhuǎn)固，但泵房配電、水泵改造維修等附屬項(xiàng)目金額為1,543.37萬(wàn)元，因尚未達(dá)到可使用狀態(tài)而未結(jié)轉(zhuǎn)。

綜上，2021年山南扎西康采選擴(kuò)建工程項(xiàng)目基本處于試運(yùn)行調(diào)試、驗(yàn)收階段，在達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

（二）結(jié)合前述在建項(xiàng)目具體計(jì)劃、開(kāi)工時(shí)間、計(jì)劃完成時(shí)間、近年來(lái)工程進(jìn)展等，說(shuō)明進(jìn)度緩慢的具體原因，是否與計(jì)劃相一致，后續(xù)具體安排等；

1、山南扎西康采選改擴(kuò)建工程項(xiàng)目

關(guān)于山南扎西康采選改擴(kuò)建工程的基本情況、進(jìn)度緩慢的原因，具體詳見(jiàn)本問(wèn)題回復(fù)（一）。

2、山南礦山擴(kuò)建工程

山南礦山擴(kuò)建工程為扎西康礦山地質(zhì)掘進(jìn)過(guò)程中一系列的井巷工程，具體包括主斜坡道、運(yùn)輸巷道、充填井、溜礦井、通風(fēng)井、井底車場(chǎng)、各項(xiàng)專用硐室工程等，以實(shí)現(xiàn)地表與井下間的運(yùn)輸、通風(fēng)、排水、供水、供電、供氣、充填系統(tǒng)順利運(yùn)行。

扎西康礦山已開(kāi)采多年，隨著開(kāi)采深度的推進(jìn)每年會(huì)存在不同井巷工程的維修和新增，故每年根據(jù)業(yè)務(wù)需求持續(xù)增加井巷工程的投入，不存在進(jìn)度緩慢情況。另外，公司已披露的項(xiàng)目進(jìn)度為截至2021年底累計(jì)實(shí)際發(fā)生的開(kāi)拓支出占扎西康礦山初步設(shè)計(jì)預(yù)算金額的占比，未來(lái)公司將根據(jù)實(shí)際投入情況，適當(dāng)調(diào)整初始預(yù)算金額。

3、山南柯月礦區(qū)探礦綜合工程

公司山南柯月礦區(qū)探礦綜合工程處于隆子縣高原地區(qū)，?2013年4月開(kāi)始柯月礦區(qū)的生產(chǎn)探礦工作，至2016年基本完成生產(chǎn)探礦工作，主要為進(jìn)一步加密柯月礦區(qū)的綜合探礦網(wǎng)度，提高資源類別，為下步開(kāi)采做好前期準(zhǔn)備工作。

柯月探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)辦理前置手續(xù)包括環(huán)評(píng)、安評(píng)、地災(zāi)、社穩(wěn)等在內(nèi)的18個(gè)報(bào)告，批復(fù)全部完成，2020年5月7日通過(guò)自治區(qū)發(fā)改委項(xiàng)目核準(zhǔn)，待自治區(qū)政府會(huì)議審批后可辦理采礦權(quán)證。近幾年，柯月探礦權(quán)轉(zhuǎn)采礦權(quán)取得進(jìn)度緩慢，柯月礦為西藏自治區(qū)目前的首批申報(bào)項(xiàng)目，柯月礦是扎西康采選項(xiàng)目的配套礦山，不存在選廠和尾礦庫(kù)建設(shè)問(wèn)題，現(xiàn)等待政府審批后取得采礦權(quán)證。

（三）公司未對(duì)前述項(xiàng)目計(jì)提減值準(zhǔn)備是否合理、審慎，以及相應(yīng)的依據(jù)和理由。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》相關(guān)規(guī)定，截至2021年末公司前述項(xiàng)目不存在減值跡象，具體分析如下：

1、山南扎西康采選擴(kuò)建工程和礦山擴(kuò)建工程

2021年至今，有色金屬市場(chǎng)價(jià)格上漲幅度較大，公司扎西康礦山相關(guān)資產(chǎn)使用情況良好，經(jīng)營(yíng)情況良好，2021年度毛利率為61.90%，處于行業(yè)正常水平，圍繞扎西康礦山的扎西康采選擴(kuò)建工程和礦山擴(kuò)建工程項(xiàng)目不存在減值跡象。

2、山南柯月礦區(qū)探礦綜合工程

此項(xiàng)目，于2016年前完成生產(chǎn)探礦工作，已初步達(dá)到生產(chǎn)狀態(tài)，公司在積極推進(jìn)柯月礦山采礦許可證的辦理工作，待政府批復(fù)柯月項(xiàng)目辦理采礦權(quán)證后，公司將安排礦山后續(xù)建設(shè)和生產(chǎn)。

公司聘請(qǐng)了礦權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)柯月探礦權(quán)進(jìn)行了價(jià)值評(píng)估，確認(rèn)柯月探礦權(quán)及與之相關(guān)的長(zhǎng)期資產(chǎn)不存在減值情況，圍繞柯月探礦權(quán)開(kāi)展的柯月礦區(qū)探礦綜合工程也不存在減值跡象。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

1、會(huì)計(jì)師主要核查程序

我們?cè)趫?zhí)行2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中針對(duì)上述事項(xiàng)實(shí)施的核查程序包括但不限于：

（1）訪談公司工程主要負(fù)責(zé)人，了解山南扎西康采選擴(kuò)建工程、山南礦山擴(kuò)建工程和山南柯月礦區(qū)探礦綜合工程建設(shè)進(jìn)度情況；

（2）檢查工程結(jié)算資料及原始入賬單據(jù)、銀行回單，分析入賬是否及時(shí)準(zhǔn)確；

（3）獲取并檢查山南扎西康采選擴(kuò)建工程項(xiàng)目安全驗(yàn)收及評(píng)價(jià)報(bào)告等驗(yàn)收備案和批復(fù)資料，確認(rèn)工程項(xiàng)目已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)；

（4）對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘查和監(jiān)盤(pán)，了解工程進(jìn)度情況與賬簿記錄是否匹配；

（5）向第三方造價(jià)機(jī)構(gòu)人員了解工程竣工結(jié)算進(jìn)度及項(xiàng)目具體結(jié)算情況；

（6）結(jié)合山南扎西康采選擴(kuò)建工程、山南礦山擴(kuò)建工程和山南柯月礦區(qū)探礦綜合工程等在建項(xiàng)目具體計(jì)劃、開(kāi)工時(shí)間、計(jì)劃完成時(shí)間、近年來(lái)工程進(jìn)展等，分析項(xiàng)目進(jìn)度緩慢的具體原因，實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度是否相一致，了解公司后續(xù)具體建設(shè)安排計(jì)劃；

（7）對(duì)山南扎西康礦權(quán)、柯月礦權(quán)等長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，分析是否存在減值情況。

2、會(huì)計(jì)師核查意見(jiàn)

基于實(shí)施的核查程序，我們認(rèn)為，公司山南扎西康采選擴(kuò)建工程、山南礦山擴(kuò)建工程、山南柯月礦區(qū)探礦綜合工程實(shí)施進(jìn)度符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，山南扎西康采選擴(kuò)建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，前述項(xiàng)目均不存在減值跡象。

特此公告

西藏華鈺礦業(yè)股份有限公司

董事會(huì)

2022年5月25日

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