本公司董事會(huì)及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

重要內(nèi)容提示：

1、關(guān)于建筑板塊毛利率：北京空港科技園區(qū)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）建筑施工板塊近三年受公司戰(zhàn)略及市場(chǎng)定位的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、材料價(jià)格上漲及人工成本增加等原因影響，導(dǎo)致毛利率持續(xù)下滑，并存在毛利率進(jìn)一步下滑的風(fēng)險(xiǎn)，但公司將積極采取有利措施，以保障及提高業(yè)績(jī)的穩(wěn)定性。

2、關(guān)于持續(xù)盈利能力：公司建筑施工板塊2021年累計(jì)簽訂項(xiàng)目金額約1.43億元，在建項(xiàng)目金額約6.73億元，2022年已簽訂合同且可開工項(xiàng)目金額約1.16億元；公司租賃板塊出租率、租金穩(wěn)定且逐年呈上升趨勢(shì)，公司具備持續(xù)盈利能力。

3、關(guān)于債務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：公司融資結(jié)構(gòu)主要是債務(wù)融資為主，公司建筑施工及物業(yè)出租板塊經(jīng)營(yíng)收入穩(wěn)定，且與各貸款銀行之間建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系。借款擬通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得的資金及通過貸款額度置換的方式，公司可以保證按期償還，截至2022年4月末，未出現(xiàn)借款逾期情況，公司判斷不存在債務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

4、關(guān)于關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款的情況：北京空港億兆地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱億兆地產(chǎn)）借款余額1.68億元，由于公司出售所持億兆地產(chǎn)股權(quán)，被動(dòng)成為關(guān)聯(lián)方借款；北京電子城空港有限公司（以下簡(jiǎn)稱電子城空港）借款9,297.29萬(wàn)元，電子城空港另一股東按股權(quán)比例向其提供借款且利率與公司保持一致，此筆借款用于支付收購(gòu)股權(quán)款，依據(jù)電子城經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及經(jīng)營(yíng)狀況，款項(xiàng)收回風(fēng)險(xiǎn)低；北京金隅空港開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱金隅空港）借款1,316.21萬(wàn)元，金隅空港另一股東按股權(quán)比例向其提供借款且利率與公司保持一致，此筆借款用于項(xiàng)目建設(shè)，根據(jù)金隅空港經(jīng)營(yíng)狀況及還款能力，公司對(duì)金隅空港借款本金及利息全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備計(jì)提充分。

5、關(guān)于合同資產(chǎn)：公司合同資產(chǎn)賬面余額前五大項(xiàng)目中已完工未結(jié)算項(xiàng)目三項(xiàng)：榮盛城西區(qū)二期項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收，因疫情居家辦公，影響了結(jié)算審核進(jìn)度；永清紫竹苑項(xiàng)目已完成五方質(zhì)量驗(yàn)收，由于整體項(xiàng)目中幼兒園項(xiàng)目未完成交接手續(xù)，導(dǎo)致未完成整體竣工驗(yàn)收；當(dāng)代久運(yùn)辦公樓項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收，目前建設(shè)單位正在進(jìn)行結(jié)算審核中；以上項(xiàng)目均未逾期。

6、關(guān)于開發(fā)成本和投資性房地產(chǎn)：公司開發(fā)成本包括科技大廈B坐、大孫各莊地塊、計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)業(yè)園三個(gè)項(xiàng)目，公司通過對(duì)比周邊土地成交價(jià)格及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等方式判斷，上述三個(gè)項(xiàng)目可變現(xiàn)價(jià)值高于賬面成本，因此無(wú)需計(jì)提減值準(zhǔn)備；公司投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目均為自行開發(fā)建設(shè)，均采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公司自持物業(yè)出租率及租金呈逐年上漲趨勢(shì)，經(jīng)資產(chǎn)減值測(cè)算2021年度不存在減值跡象，無(wú)需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

7、關(guān)于非經(jīng)營(yíng)性資金占用：根據(jù)億兆地產(chǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)方向及2022年度三塊土地預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)回款約1.17億元，公司認(rèn)為億兆地產(chǎn)可以依據(jù)《還款協(xié)議》在2022年10月31日前償付欠款的30%，在2022年11月31日前償付欠款的40%，不存在償債風(fēng)險(xiǎn)。

8、關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所：經(jīng)公司獨(dú)立董事核實(shí)，公司因疫情原因改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所事項(xiàng)理由充分，未發(fā)現(xiàn)公司存在其他未充分披露的事項(xiàng)。

北京空港科技園區(qū)股份有限公司于2022年5月12日收到上海證券交易發(fā)來(lái)的《上海證券交易所關(guān)于北京空港科技園區(qū)股份有限公司2021年年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管工作函》(上證公函[2022]0359號(hào))（以下簡(jiǎn)稱《工作函》），收到《工作函》后，公司董事會(huì)對(duì)此高度重視，積極組織公司年審機(jī)構(gòu)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)責(zé)任部門針對(duì)《工作函》所涉及的問題進(jìn)行逐項(xiàng)落實(shí)，經(jīng)過公司及公司年審機(jī)構(gòu)認(rèn)真的核查和分析，公司向上海證券交易所進(jìn)行了書面回復(fù)，現(xiàn)將《工作函》回復(fù)內(nèi)容公告如下：

一、關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)

（一）關(guān)于持續(xù)盈利能力

年報(bào)顯示，公司2021年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10.13億元，同比下滑11.02%；歸母凈利潤(rùn)由盈轉(zhuǎn)虧，報(bào)告期內(nèi)虧損2,519.41萬(wàn)元，扣非后歸屬母公司股東的凈利潤(rùn)連續(xù)三年為負(fù)。自2018年起，公司建筑施工板塊營(yíng)收占比超8成，成為公司主要營(yíng)收來(lái)源，但毛利率逐年下滑，報(bào)告期內(nèi)降至0.96%，凈利潤(rùn)虧損約1.11億元。公司控股子公司天源建筑為建筑施工板塊的主要公司，其另一股東為公司關(guān)聯(lián)方，報(bào)告期末公司累計(jì)向天源建筑提供財(cái)務(wù)資助合計(jì)2.39億元。請(qǐng)公司：1.結(jié)合行業(yè)背景、同行業(yè)可比公司情況及公司相關(guān)成本、定價(jià)等變化情況，說明建筑施工板塊毛利率持續(xù)下滑的原因及合理性，是否存在進(jìn)一步下滑的趨勢(shì)或風(fēng)險(xiǎn)；請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)毛利率下滑的原因及合理性發(fā)表意見；2.結(jié)合天源建筑利潤(rùn)虧損情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模及資金需求，說明你公司持續(xù)向其拆借資金的合理性，少數(shù)股東是否同比例提供財(cái)務(wù)資助，審慎評(píng)估相關(guān)借款收回的可行性并提示風(fēng)險(xiǎn)；3.結(jié)合不同業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營(yíng)情況，如建筑施工板塊存量及新簽合同數(shù)量及金額、投資性房地產(chǎn)的區(qū)域布局及折舊情況、出租率、租金變化等，進(jìn)一步評(píng)估公司的持續(xù)盈利能力，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

1.結(jié)合行業(yè)背景、同行業(yè)可比公司情況及公司相關(guān)成本、定價(jià)等變化情況，說明建筑施工板塊毛利率持續(xù)下滑的原因及合理性，是否存在進(jìn)一步下滑的趨勢(shì)或風(fēng)險(xiǎn)；請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)毛利率下滑的原因及合理性發(fā)表意見；

公司回復(fù)：

（1）公司所處行業(yè)背景

近三年隨著國(guó)家對(duì)相關(guān)房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控政策的出臺(tái)，房地產(chǎn)開發(fā)公司征地受到限制，建筑市場(chǎng)逐步萎縮，規(guī)模小、業(yè)務(wù)模式相對(duì)單一的建筑施工類公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中通過降低利潤(rùn)空間的方式競(jìng)爭(zhēng)，這就導(dǎo)致工程項(xiàng)目在承接階段基本決定了項(xiàng)目毛利率較低的結(jié)果。

同時(shí)，公司所在北京市順義區(qū)內(nèi)建筑市場(chǎng)也承受了來(lái)自區(qū)外建筑施工公司的巨大沖擊,順義區(qū)開發(fā)建設(shè)的工程項(xiàng)目陸續(xù)被區(qū)外的建筑公司施工承接。據(jù)順義區(qū)建委公司管理科統(tǒng)計(jì)，2020年順義區(qū)屬公司施工產(chǎn)值占順義區(qū)建筑施工總產(chǎn)值的比例為40%，至2021年占比縮減為17%，眾多區(qū)屬建筑施工公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳。

（2）與同行業(yè)公司可比情況

根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《2021年3季度上市公司行業(yè)分類結(jié)果》公司被劃分至建筑業(yè)，公司結(jié)合產(chǎn)品相似度和年報(bào)數(shù)據(jù)公布情況，選擇太極實(shí)業(yè)、美麗生態(tài)、浦東建設(shè)和交建股份作為可比公司。

同行業(yè)公司2019年-2021年建筑施工收入、建筑施工成本、毛利及毛利率情況如下表：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

近三年同行業(yè)可比公司毛利率呈現(xiàn)逐年下降趨勢(shì)，與公司下降趨勢(shì)相似，但公司的下降較為明顯，主要系同行業(yè)可比公司與公司業(yè)務(wù)承接的區(qū)域、承接業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)規(guī)模及融資環(huán)境存在較大的差異。公司承接的業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的區(qū)域特征，主要集中于北京及環(huán)京地區(qū)，且承接的房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目以住房建設(shè)、棚改、舊改、集體租賃型住房為主。與同行業(yè)可比公司對(duì)比存在一定的差異。

公司建筑板塊近三年收入、成本、毛利及毛利率情況:

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

從公司2019年至2021年建筑施工收入、建筑施工成本、毛利及毛利率等數(shù)據(jù)可以看出，2019年建筑施工板塊毛利率6.57%、2020年毛利率4.66%，與同行業(yè)公司毛利率水平相當(dāng)，2021年施工收入及施工成本相較2019年、2020年出現(xiàn)下滑，毛利率同比降幅較大。

施工收入的下滑，與建筑市場(chǎng)的整體萎縮有著密不可分的關(guān)系，2021年新簽合同金額較之前兩年有明顯下降，同時(shí)受新冠疫情的影響，施工項(xiàng)目人員降效嚴(yán)重、材料供應(yīng)得不到保證等原因使得實(shí)際工期延長(zhǎng)，計(jì)劃完成的施工內(nèi)容未能如期進(jìn)行和完成。施工成本較上年同期相應(yīng)減少，是同期收入下降造成的，施工成本因?yàn)樵牧霞叭斯こ杀镜脑黾訉?shí)際上并未呈現(xiàn)降低的趨勢(shì)。

為了保障公司的平穩(wěn)發(fā)展，在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下保障公司***低限度的經(jīng)營(yíng)需求，公司將戰(zhàn)略布局在政府工程、老舊小區(qū)改造、保障性住房等項(xiàng)目上，雖然這類工程普遍存在利潤(rùn)率低、結(jié)算周期長(zhǎng)、施工成本較高等劣勢(shì)，但工程款項(xiàng)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)方面較低。同時(shí)也導(dǎo)致公司毛利率下滑。隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，公司積極尋求突破。

（3）定價(jià)策略

近三年公司依據(jù)建設(shè)單位的招投標(biāo)文件及中標(biāo)后簽訂的施工總承包合同作為定價(jià)依據(jù)。同行業(yè)定價(jià)機(jī)制基本采用公開招投標(biāo)或者邀請(qǐng)招投標(biāo)方式，公司作為投標(biāo)單位參加，以投標(biāo)報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)，經(jīng)二次磋商確定施工總承包合同價(jià)；近三年定價(jià)機(jī)制無(wú)重大變化，但為盡量爭(zhēng)取業(yè)務(wù)量，存在部分項(xiàng)目采用合理低價(jià)的報(bào)價(jià)方式中標(biāo)，影響公司毛利率。

（4）建設(shè)施工收入近年來(lái)毛利率由2019年度的6.57%下滑到2021年度0.96%，主要受以下原因影響：

①建設(shè)施工行業(yè)市場(chǎng)近年受大環(huán)境及國(guó)家房地產(chǎn)行業(yè)政策出臺(tái)影響，導(dǎo)致建筑公司競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境較為激烈，公司在保證施工產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，采取了低毛利政策，承接的部分工程項(xiàng)目毛利率較低。

②近年公司承接的房地產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目以住房建設(shè)、棚改、舊改、集體租賃型住房為主，較以前年度承接如：體育中心建設(shè)、環(huán)境改造等建筑工程業(yè)務(wù)相比利潤(rùn)空間收窄。

③公司承接的業(yè)務(wù)具有較強(qiáng)的區(qū)域特征。主要集中于北京及環(huán)京地區(qū)，近年來(lái)由于大型施工公司的介入，導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，進(jìn)一步降低了利潤(rùn)空間。

④近年因環(huán)保因素，存在制造公司遷出北京或者限制產(chǎn)量等情況，導(dǎo)致部分施工材料采購(gòu)成本上升，如材料采購(gòu)單價(jià)上升，進(jìn)一步導(dǎo)致公司利潤(rùn)下滑。

同種材料近三年同期價(jià)格對(duì)比（價(jià)格依據(jù)北京市造價(jià)信息）如下表所示：

單位：元 幣種：人民幣

以天源建筑近三年簽訂的混凝土供應(yīng)合同為例，2019年國(guó)門公租房項(xiàng)目C30商品混凝土單價(jià)為400元/立方米，至2021年同樣該項(xiàng)目C30商品混凝土單價(jià)為450元/立方米，漲幅12.5%。商品混凝土的主要材料構(gòu)成為水泥、砂石料、粉煤灰、外加劑，以上材料供應(yīng)商均因北京市環(huán)保政策外遷到其他省市。

⑤近三年新冠疫情的發(fā)生，各地加強(qiáng)對(duì)人員流動(dòng)性的管理，建筑工人到崗困難，導(dǎo)致人工成本增加。人工費(fèi)近三年同期價(jià)格對(duì)比（價(jià)格依據(jù)北京市造價(jià)信息）如下表所示：

單位：元 幣種：人民幣

隨著勞務(wù)成本上漲，公司的勞務(wù)成本負(fù)擔(dān)上升。勞務(wù)成本不斷上漲已成為包括公司在內(nèi)的國(guó)內(nèi)建筑行業(yè)的一大挑戰(zhàn)。

綜上所述，公司的建筑施工收入基于上述原因?qū)е陆昝氏禄哂泻侠硇?，受?jīng)濟(jì)環(huán)境、疫情及承接工程項(xiàng)目性質(zhì)等因素影響，存在毛利率進(jìn)一步下滑的風(fēng)險(xiǎn)，但公司將積極采取有利措施，以保障及提高業(yè)績(jī)的穩(wěn)定性。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們?cè)?021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中針對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序，主要為：

（1）了解、評(píng)價(jià)、測(cè)試與建筑施工合同預(yù)算編制、成本和收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；

（2）獲取公司與建筑施工板塊毛利率相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)建筑施工板塊毛利率變動(dòng)進(jìn)行分析性復(fù)核；

（3）訪談主要公司負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，了解定價(jià)及相關(guān)成本的變化情況，分析毛利率變動(dòng)的合理性；

（4）查閱同行業(yè)可比上市公司年度報(bào)告等公開資料，對(duì)可比公司建筑施工收入及成本的變動(dòng)、毛利率變動(dòng)情況進(jìn)行對(duì)比分析；

（5）結(jié)合可比公司與公司毛利率變動(dòng)趨勢(shì)及相關(guān)信息分析是否存在進(jìn)一步下滑的趨勢(shì)或風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)過核查，結(jié)合公司上述回復(fù)的情況，公司建筑施工板塊毛利率下滑主要系公司戰(zhàn)略及市場(chǎng)定位的調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境的變化、材料及人工成本增加導(dǎo)致。我們認(rèn)為公司建筑施工板塊毛利率下滑原因的回復(fù)符合實(shí)際情況，與公司業(yè)務(wù)發(fā)生相匹配，下滑原因具有合理性。

2.結(jié)合天源建筑利潤(rùn)虧損情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模及資金需求，說明你公司持續(xù)向其拆借資金的合理性，少數(shù)股東是否同比例提供財(cái)務(wù)資助，審慎評(píng)估相關(guān)借款收回的可行性并提示風(fēng)險(xiǎn)；

公司回復(fù)：

公司控股子公司天源建筑近三年（2019年至2021年）經(jīng)營(yíng)情況如下表：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

（1）天源建筑利潤(rùn)虧損情況、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模及資金需求

天源建筑2019年度利潤(rùn)總額約為368.09萬(wàn)元，2020年度利潤(rùn)總額約為231.22萬(wàn)元，2021年度利潤(rùn)總額約為-11,354.40萬(wàn)元，近三年利潤(rùn)總額逐年下降。

天源建筑2019年開復(fù)工面積126.60萬(wàn)平方米，完成產(chǎn)值94,041.82萬(wàn)元；2020年開復(fù)工面積144.41萬(wàn)平方米，完成產(chǎn)值95,742.76萬(wàn)元；2021年開復(fù)工面積144.31萬(wàn)平方米，完成產(chǎn)值75,322.11萬(wàn)元。

天源建筑2019年、2020年實(shí)現(xiàn)微盈，2021年因?yàn)槭芙?jīng)濟(jì)環(huán)境、疫情及承接工程項(xiàng)目性質(zhì)等因素影響出現(xiàn)業(yè)績(jī)虧損，導(dǎo)致自身融資方式及金額減少，加之原材料、人工成本上漲，資金需求增加，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入不能滿足日常經(jīng)營(yíng)，確需公司股東提供財(cái)務(wù)資助。

截至目前，公司按股權(quán)比例（80%）向天源建筑提供財(cái)務(wù)資助本金余額1.5億元，少數(shù)股東亦按照股權(quán)比例（20%）提供財(cái)務(wù)資助。公司及少數(shù)股東按照銀行同期貸款基準(zhǔn)利率【貸款期限一年以內(nèi)（含一年），利率4.35%；貸款期限一年至五年（含五年），利率4.75%】為其提供財(cái)務(wù)資助，旨在維護(hù)天源建筑項(xiàng)目的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和歸還借款，公司對(duì)天源建筑的財(cái)務(wù)資助是合理的、必要的。

（2）借款收回的可行性及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

天源建筑近年來(lái)以項(xiàng)目經(jīng)理為核心，以公司的應(yīng)收款回收制度為依托，各項(xiàng)目***公司主管副總專人負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)回收工作；充分利用一切資源緊密跟蹤應(yīng)收方資金動(dòng)態(tài)，防止由于對(duì)方的突變或者經(jīng)營(yíng)決策可能造成應(yīng)收賬款無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)于長(zhǎng)賬齡的應(yīng)收賬款充分利用法律手段，對(duì)債務(wù)人進(jìn)行訴訟，加速回收應(yīng)收款項(xiàng)，增加現(xiàn)金的流入。

2022年天源建筑長(zhǎng)賬齡應(yīng)收款項(xiàng)預(yù)計(jì)***低限度可回收2.5億元，在施工程進(jìn)度款預(yù)計(jì)***低限度可回收4.5億元，扣除保證正常生產(chǎn)性開支后可以歸還借款。截止目前，天源建筑借款未曾出現(xiàn)逾期情況，公司據(jù)此判斷能夠收回對(duì)其借款，風(fēng)險(xiǎn)較低。

3.結(jié)合不同業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營(yíng)情況，如建筑施工板塊存量及新簽合同數(shù)量及金額、投資性房地產(chǎn)的區(qū)域布局及折舊情況、出租率、租金變化等，進(jìn)一步評(píng)估公司的持續(xù)盈利能力，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

公司回復(fù)：

（1）建筑板塊經(jīng)營(yíng)情況

建筑板塊2021年累計(jì)新簽項(xiàng)目數(shù)量13個(gè)，金額14,339.26萬(wàn)元；在建項(xiàng)目（如國(guó)門公租房、吉源醫(yī)療等）未完工部分的金額67,284.48萬(wàn)元；2022年已簽訂合同且年內(nèi)可開工項(xiàng)目金額11,575.10萬(wàn)元。

（2）租賃板塊經(jīng)營(yíng)情況

公司現(xiàn)有的投資性房地產(chǎn)布局在北京臨空經(jīng)濟(jì)核心區(qū)和北京天竺綜合保稅區(qū)內(nèi)，自公司成立以來(lái)，充分適應(yīng)市場(chǎng)需求，分階段投資建設(shè)了不同的地產(chǎn)項(xiàng)目。較早期開發(fā)的地產(chǎn)項(xiàng)目以工業(yè)廠房項(xiàng)目為主，后期根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、園區(qū)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)、市場(chǎng)需求轉(zhuǎn)變等因素，陸續(xù)增加了研發(fā)型、倉(cāng)儲(chǔ)型和辦公型地產(chǎn)項(xiàng)目。

近年來(lái)，公司進(jìn)一步加強(qiáng)自持物業(yè)招商運(yùn)營(yíng)，建立租金逐年遞增機(jī)制，穩(wěn)定該部分資源營(yíng)業(yè)收入，并打破實(shí)體資源運(yùn)營(yíng)天花板效應(yīng)。受2020年以來(lái)疫情影響，在經(jīng)濟(jì)總體運(yùn)行情況不理想造成部分企業(yè)退租的情況下，公司依舊保持自持物業(yè)租金收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2022年，公司將計(jì)劃對(duì)一部分工業(yè)廠房和倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房進(jìn)行改造升級(jí)，適應(yīng)市場(chǎng)需求，提升地產(chǎn)項(xiàng)目品質(zhì)，提高投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)收能力。

近三年出租率穩(wěn)定，租金呈上升趨勢(shì),詳細(xì)情況見下表：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

近3年來(lái)，除2020年受疫情影響較大出租率略有下降外，公司自持物業(yè)的整體出租率一直保持在81%至86%之間，部分項(xiàng)目因受特殊政策影響出租率偏低，其他項(xiàng)目基本處于滿租狀態(tài)。公司建立租金逐年遞增機(jī)制，租金單價(jià)持續(xù)增長(zhǎng)，每年基本保持5%至8%的增速，如無(wú)重大經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，預(yù)計(jì)該增速可持續(xù)3至5年。

（3）公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2022年公司建筑板塊已經(jīng)中標(biāo)項(xiàng)目有2019老舊小區(qū)節(jié)能改造工程，合同金額1.15億元；有望達(dá)成合作的項(xiàng)目有北法信集租房工程，預(yù)計(jì)建筑面積15萬(wàn)平方米；空港AB區(qū)三年提升工程，預(yù)計(jì)年均產(chǎn)值3億元。

首都國(guó)際機(jī)場(chǎng)臨空經(jīng)濟(jì)區(qū)的整合組建，也將為公司的業(yè)務(wù)開展提供更高的項(xiàng)目合作平臺(tái)，對(duì)于推動(dòng)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)具有極大的作用。

天源建筑通過調(diào)整經(jīng)營(yíng)思路，密切關(guān)注合作企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況及業(yè)務(wù)規(guī)模，選擇信譽(yù)良好、實(shí)力雄厚的建設(shè)單位合作，同時(shí)收緊信用政策，為提高利潤(rùn)率、保證應(yīng)收賬款回收奠定基礎(chǔ)。同時(shí)不斷加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善各項(xiàng)管理制度，確保成本得到有效控制，提高毛利率。

隨著建筑市場(chǎng)的回暖和順義區(qū)對(duì)區(qū)屬建筑施工企業(yè)的政策扶持以及租賃板塊出租率、租金穩(wěn)定增長(zhǎng)的形勢(shì)下，公司具備持續(xù)盈利能力。

（二）關(guān)于資金周轉(zhuǎn)及流動(dòng)性。

年報(bào)顯示，2021年公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~同比由正轉(zhuǎn)負(fù)，大幅下降337.81%，近三年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)。報(bào)告期末公司貨幣資金余額為2.22億元，有息負(fù)債合計(jì)8.27億元，其中短期借款和一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債為7.85億元，遠(yuǎn)高于貨幣資金余額。請(qǐng)公司：1.結(jié)合應(yīng)收賬款回款、銷售信用政策、經(jīng)營(yíng)收付現(xiàn)情況等因素，說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~下滑的具體原因及下降幅度遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入下降幅度的合理性；請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見；2.結(jié)合公司對(duì)外投資的主要構(gòu)成、投向及對(duì)應(yīng)金額、回收及收益情況等，補(bǔ)充說明近三年投資活動(dòng)現(xiàn)金持續(xù)流出的原因；3.結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流變動(dòng)趨勢(shì)、日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金需求、短期借款到期情況、融資渠道及融資成本等，分析公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并予以充分提示。

1.結(jié)合應(yīng)收賬款回款、銷售信用政策、經(jīng)營(yíng)收付現(xiàn)情況等因素，說明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~下滑的具體原因及下降幅度遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入下降幅度的合理性；請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見；

公司回復(fù)：

2021年度，公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入10.13億元，同比下降1.25億元，下降幅度11.02%，經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流-1.70億元，同比下降2.42億元，下降幅度337.81%，報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~下降幅度遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入下降幅度，租賃板塊收入和現(xiàn)金流均較為平穩(wěn)，主要是由于建筑施工板塊經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流下降幅度較大造成。

（1）建筑施工板塊情況

建筑施工板塊近三年應(yīng)收賬款余額情況如下表所示：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

建筑施工板塊近三年經(jīng)營(yíng)收付現(xiàn)情況：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

由上表可見，2021年度，建筑施工板塊實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入82,587.01萬(wàn)元，較去年同期營(yíng)業(yè)收入99,243.90萬(wàn)元下降16,656.89萬(wàn)元，降幅16.78%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~-15,352.90萬(wàn)元,較去年同期8,417.26萬(wàn)元下降23,770.16萬(wàn)元；降幅282.40%；銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為74,489.99萬(wàn)元,較去年同期100,630.69萬(wàn)元下降26,140.70萬(wàn)元，降幅25.98%。主要原因?yàn)椋?/p>

①2021年建筑施工的工程收入下降，受業(yè)主***終結(jié)算審核及疫情影響，部分項(xiàng)目回款周期延長(zhǎng)。

②2021年受疫情及整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)影響，部分建設(shè)單位的資金緊張，工程款項(xiàng)采取票據(jù)結(jié)算方式增加，2021年度收到票據(jù)106張,金額共計(jì)4,447.87萬(wàn)元，導(dǎo)致銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金減少。商業(yè)票據(jù)明細(xì)如下：

單位：元 幣種：人民幣

（2）租賃板塊情況

公司在2021年制定并發(fā)布了《租金及物業(yè)費(fèi)收取辦法》，明確規(guī)定了相關(guān)費(fèi)用的收取原則和方式，要求相關(guān)收費(fèi)部門和人員嚴(yán)格執(zhí)行，為順利、及時(shí)、準(zhǔn)確收取各項(xiàng)費(fèi)用提供制度保證。公司在租賃經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不存在大額欠款無(wú)法回收的情況，公司租賃板塊經(jīng)營(yíng)收入穩(wěn)定。

公司為了良性發(fā)展、保障股東的權(quán)益，建筑施工板塊在簽訂建筑施工總承包合同時(shí)，針對(duì)預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款等付款節(jié)點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格審核。項(xiàng)目實(shí)施階段嚴(yán)格按照合同條款向甲方單位結(jié)算價(jià)款，如不能及時(shí)回收，將對(duì)拖欠款項(xiàng)按照銀行同期借款利率加計(jì)利息、訴訟等方式確?？铐?xiàng)結(jié)算的工作，以維護(hù)上市公司及股東利益。

綜上所述，報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~下滑及下降幅度遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入下降幅度是合理的。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們?cè)?021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中針對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序，主要為：

（1）了解銷售與收款相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

（2）獲取公司編制的現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，復(fù)核編制是否正確，檢查經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；

（3）對(duì)公司財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~下滑的的具體原因；

（4）檢查公司報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款回款，復(fù)核回款金額及方式是否準(zhǔn)確；

（5）執(zhí)行分析性程序，結(jié)合公司賬面記錄，了解報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金流量表重要項(xiàng)的付現(xiàn)、收現(xiàn)情況，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入的匹配性，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入的差異情況的合理性。

經(jīng)過核查，結(jié)合公司上述回復(fù)的情況，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~下降幅度遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入下降幅度，主要系工程收入下降、疫情影響回款周期放緩、票據(jù)結(jié)算方式增加等原因?qū)е陆ㄖ┕ぐ鍓K經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流下降幅度較大造成。我們認(rèn)為公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~下降幅度遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)收入下降幅度原因符合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，具有合理性。

2.結(jié)合公司對(duì)外投資的主要構(gòu)成、投向及對(duì)應(yīng)金額、回收及收益情況等，補(bǔ)充說明近三年投資活動(dòng)現(xiàn)金持續(xù)流出的原因；

公司回復(fù)：

（1）公司對(duì)外投資情況明細(xì)表

單位：元 幣種：人民幣

注：

公司基金投資近三年（2019年-2021年）收益明細(xì)：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

（2）近三年公司投資活動(dòng)現(xiàn)金流出情況

主要為“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”，其中公司2019年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-1,751萬(wàn)元，其中購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付2,814萬(wàn)元；2020年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-2,731萬(wàn)元，其中購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付2,803萬(wàn)元；2021年度投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-672萬(wàn)元，其中購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付3,174萬(wàn)元；主要原因是支付了應(yīng)付的投資性房地產(chǎn)購(gòu)置款，其他方面無(wú)大額投資。

3.結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流變動(dòng)趨勢(shì)、日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金需求、短期借款到期情況、融資渠道及融資成本等，分析公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并予以充分提示。

公司回復(fù)：

公司2019年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為0.90億元，2020年為0.72億元，2021年為-1.70億元，目前公司已采取包括***梳理工程應(yīng)收款項(xiàng)、***專項(xiàng)工程款責(zé)任人、成立應(yīng)收款項(xiàng)清欠專班、加快工程項(xiàng)目施工進(jìn)度及竣工驗(yàn)收速度、加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本控制等多項(xiàng)措施，力爭(zhēng)2022年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~轉(zhuǎn)正。

公司融資結(jié)構(gòu)主要是債務(wù)融資為主，目前公司建筑施工及物業(yè)出租板塊經(jīng)營(yíng)收入相對(duì)比較穩(wěn)定，跟各貸款銀行之間也建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，貸款均能按期償還。

截至2021年年末，公司短期借款的余額為7.41億元，一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款本息0.41億元，一年內(nèi)到期的租賃負(fù)債0.03億元，借款到期情況、融資渠道及融資成本見下表：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

截至目前，公司已順利按期歸還1.97億元，剩余的借款擬通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得資金的形式償還，公司作為國(guó)企上市公司已與多家銀行建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，除經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金償還外，上述借款到期時(shí)間不一樣，可以通過不同銀行間貸款額度置換的方式保證按期償還，未出現(xiàn)借款逾期情況，不存在債務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、關(guān)于資產(chǎn)及減值

（三）關(guān)于應(yīng)收類款項(xiàng)

年報(bào)顯示，公司應(yīng)收賬款期末賬面余額1.68億元，本期新增單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備2,620.81萬(wàn)元（上年同期未計(jì)提），主要對(duì)北京綠竺科技發(fā)展有限公司等4家公司，至今已全額計(jì)提；同時(shí)，報(bào)告期末公司對(duì)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收賬款按照1%的比例組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。其他應(yīng)收款方面，報(bào)告期末公司其他應(yīng)收款余額3.69億元，包括其他應(yīng)收款2.73億元，主要系非合并報(bào)表范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)方借款；以及應(yīng)收資金占用利息9,579.91萬(wàn)元，其中公司本期計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)1,393.33萬(wàn)元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：1.結(jié)合應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的對(duì)象及其與上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、形成原因和減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)，說明前期計(jì)提的充分性；2.應(yīng)收資金占用利息及相關(guān)資金占用收入的具體情況、形成原因、賬齡、應(yīng)收對(duì)象及其與上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，并對(duì)照相關(guān)規(guī)則核實(shí)前期是否履行相應(yīng)的決策程序和信息披露義務(wù)；3.結(jié)合對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款的具體情況，包括發(fā)生背景、具體應(yīng)收對(duì)象及其關(guān)聯(lián)關(guān)系、賬齡和結(jié)算情況等，核實(shí)相關(guān)減值準(zhǔn)備是否充分，并自查是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情況，說明具體原因。請(qǐng)會(huì)計(jì)師就問題1和3發(fā)表意見。

1.結(jié)合應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的對(duì)象及其與上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系、形成原因和減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)，說明前期計(jì)提的充分性；

公司回復(fù)：

應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

（1）北京綠竺科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱綠竺公司）成立于2003年11月20日，注冊(cè)資本5000.00萬(wàn)元，法定代表人為代修平，主要經(jīng)營(yíng)范圍包括： 專業(yè)承包、室內(nèi)裝飾設(shè)計(jì)、體育項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)、銷售日用百貨、建筑材料、物業(yè)管理、家居裝飾。

子公司天源建筑與綠竺公司“綠竺一期”、“綠竺改擴(kuò)建工程”簽訂建筑工程合同，合計(jì)結(jié)算價(jià)款5,170.05萬(wàn)元。截止2018年12月31日累計(jì)收回款項(xiàng)3,347.00萬(wàn)元，尚余1,823.05萬(wàn)元未收回。公司針對(duì)該款項(xiàng)積極進(jìn)行催收，并于2018年通過司法強(qiáng)制執(zhí)行的方式，收回工程款約213.40萬(wàn)元。截止2018年剩余1,823.05萬(wàn)元，預(yù)計(jì)款項(xiàng)無(wú)法收回，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，截至2021年度減值準(zhǔn)備未發(fā)生變化。

（2）北京長(zhǎng)城華冠汽車技術(shù)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)城華冠公司）成立于2003年08月13日，注冊(cè)資本6,490.00萬(wàn)元，法定代表人為吳樸，主要經(jīng)營(yíng)范圍包括：汽車技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)。

子公司天源建筑與長(zhǎng)城華冠公司訂了“長(zhǎng)城華冠一期”、“長(zhǎng)城華冠改造”、“長(zhǎng)城華冠三期”建筑工程施工合同，合計(jì)結(jié)算金額共計(jì)4,799.17萬(wàn)元。截止2020年12月31日累計(jì)收回款項(xiàng)4,258.78萬(wàn)元，尚余540.39萬(wàn)元未收回，公司針對(duì)該款項(xiàng)采取了發(fā)送律師函進(jìn)行催收并提起訴訟，2021年3月北京市順義區(qū)人民法院下達(dá)（2021）京0113民初4923號(hào)判決文書。2021年通過咨詢專業(yè)律師，得知長(zhǎng)城華冠公司涉訴多個(gè)案件，預(yù)期申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行無(wú)法收回拖欠款項(xiàng)。公司基于謹(jǐn)慎性原則，對(duì)剩余540.39萬(wàn)元工程款于2021年度當(dāng)期計(jì)提減值準(zhǔn)備390.89萬(wàn)元，累計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備540.39萬(wàn)元。

（3）北京斐瑞康通信技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱斐瑞康公司）成立于2013年06月24日，注冊(cè)資本13,000.00萬(wàn)元，法定代表人為顧云鋒，主要經(jīng)營(yíng)范圍包括：計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)、軟件開發(fā)、銷售計(jì)算機(jī)及輔助設(shè)備、計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、生產(chǎn)計(jì)算機(jī)軟硬件、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。

子公司天源建筑與斐瑞康公司簽訂了“斐瑞康廠房改造-019”、“斐瑞康外立面-165”、“斐瑞康立面幕墻改造工程-289”建筑工程施工合同，合計(jì)結(jié)算金額共計(jì)4,399.50萬(wàn)元。截止2020年12月31日累計(jì)收回款項(xiàng)3,207.34萬(wàn)元，尚余1,192.16萬(wàn)元未收回，公司針對(duì)該款聘請(qǐng)了專業(yè)律師進(jìn)行催收，根據(jù)2021年10月咨詢專業(yè)律師出具的法律意見書，獲悉斐瑞康公司的實(shí)際控制人由于非法集資案被公安機(jī)關(guān)采取刑事強(qiáng)制措施 ，斐瑞康公司已無(wú)法進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已被多家供應(yīng)商起訴保全財(cái)產(chǎn)。該公司及股東公司已瀕臨破產(chǎn)。經(jīng)公司研判，預(yù)期剩余欠款無(wú)法收回，對(duì)剩余款項(xiàng)1,192.16萬(wàn)元工程款于2021年度當(dāng)期計(jì)提減值準(zhǔn)備1,033.99萬(wàn)元，累計(jì)計(jì)提減值準(zhǔn)備1,192.16萬(wàn)元。

（4）奧達(dá)空港生物技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱奧達(dá)公司）成立于 2012年05月23日，注冊(cè)資本5000.00萬(wàn)元，法定代表人為黎志良，主要經(jīng)營(yíng)范圍：生物工程技術(shù)開發(fā)、銷售化工產(chǎn)品（不含危險(xiǎn)化學(xué)品及一類易制毒化學(xué)品）、機(jī)械設(shè)備、玻璃儀器、Ⅰ類醫(yī)療器械、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）。

公司與奧達(dá)公司簽訂廠房租賃合同。截止2018年應(yīng)收款項(xiàng)965.13萬(wàn)元，由于奧達(dá)公司資金緊張，催收未果，于2018年12月31日對(duì)尚未收款965.13萬(wàn)元，全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司計(jì)提減值準(zhǔn)備后仍未放棄對(duì)款項(xiàng)追索，于2021年6月北京市第三中級(jí)人民法院民事判決，對(duì)奧達(dá)公司采取申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行并收回部分款項(xiàng)，截止2021年12月31日仍有319.00萬(wàn)元未收回，預(yù)計(jì)無(wú)法收回，對(duì)款項(xiàng)余額319.00萬(wàn)元全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。

綜上所述，單項(xiàng)減值對(duì)象與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，依據(jù)款項(xiàng)形成原因、減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)，公司前期已計(jì)提減值準(zhǔn)備充分。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們?cè)?021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中針對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序，主要為：

（1）了解與應(yīng)收賬款可收回性相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)這些控制的設(shè)計(jì)，確定其是否得到執(zhí)行，并測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行有效性；

（2）訪談公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，了解單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的項(xiàng)目信息，款項(xiàng)形成原因、減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)判斷合理性；

（3）檢查涉及項(xiàng)目的相關(guān)款項(xiàng)的收回情況；

（4）通過企查查網(wǎng)絡(luò)查詢等方式對(duì)涉及相關(guān)客戶信息進(jìn)行核查、是否屬于關(guān)聯(lián)方的欠款；

（5）評(píng)價(jià)計(jì)提應(yīng)收賬款單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法是否合理，與上期相比是否發(fā)生變更，前期減值計(jì)提是否充分。

經(jīng)過核查，結(jié)合公司上述回復(fù)的情況，我們了解公司本期應(yīng)收賬款采用單項(xiàng)計(jì)提的具體原因和依據(jù)。單項(xiàng)計(jì)提的對(duì)象與公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、形成原因和減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)與實(shí)際情況相符，前期計(jì)提減值準(zhǔn)備是充分的。

2.應(yīng)收資金占用利息及相關(guān)資金占用收入的具體情況、形成原因、賬齡、應(yīng)收對(duì)象及其與上市公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系，并對(duì)照相關(guān)規(guī)則核實(shí)前期是否履行相應(yīng)的決策程序和信息披露義務(wù)；

公司回復(fù)：

1、截止至2021年末，億兆地產(chǎn)借款余額1.68億元，初始賬齡五年以上，關(guān)聯(lián)方賬齡1至2年，為億兆地產(chǎn)尚在公司合并范圍內(nèi)時(shí)用于土地一級(jí)開發(fā)業(yè)務(wù)的借款，由于公司出售所持億兆地產(chǎn)股權(quán)，被動(dòng)成為關(guān)聯(lián)方借款。

2、公司及北京電子城高科技集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱電子城集團(tuán)）按所持電子城空港股權(quán)比例向電子城空港提供借款本金21,697.29萬(wàn)元，其中，公司提供本金9,297.29萬(wàn)元，電子城集團(tuán)提供本金12,400萬(wàn)元，借款利率4.35%，初始賬齡2至3年，續(xù)借賬齡1至2年。電子城空港利用上述借款收購(gòu)北京北廣通信技術(shù)有限公司70%股權(quán)。對(duì)于該筆借款，公司與電子城集團(tuán)按所持電子城空港的股權(quán)比例支付，且利率保持一致。按照電子城空港所開發(fā)項(xiàng)目既定經(jīng)營(yíng)方針，待項(xiàng)目完成前期開發(fā)后，通過后續(xù)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流收入歸還借款。由于項(xiàng)目屬產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，開發(fā)完畢至實(shí)現(xiàn)銷售回款周期較長(zhǎng)，加之上述借款期限為短期借款，故公司與電子城集團(tuán)在未歸還原有借款的基礎(chǔ)上進(jìn)行續(xù)借款，符合雙方及項(xiàng)目既定的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。截至2021年年末，項(xiàng)目一期已經(jīng)按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)銷售，預(yù)計(jì)于2022年內(nèi)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目一期全部售房款的回收，電子城空港可按股東持股比例歸還兩股東部分借款。項(xiàng)目二期將于2022年年底開工建設(shè)，一標(biāo)段建設(shè)周期預(yù)計(jì)20個(gè)月，待開發(fā)完成后通過后續(xù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入，可以按照原有計(jì)劃歸還兩股東全部借款。

3、公司及北京金隅地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)有限公司（原名: 北京金隅大成開發(fā)有限公司，以下簡(jiǎn)稱金隅地產(chǎn)）按所持金隅空港股權(quán)比例向金隅空港提供借款193,000萬(wàn)元，原借款利率為5.4375%，自2021年1月1日起調(diào)整為4.81%，初始賬齡4至5年，續(xù)借賬齡1年以內(nèi)。上述借款用于金隅空港開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)，隨著金隅空港開發(fā)項(xiàng)目的銷售，金隅空港按股權(quán)比例陸續(xù)歸還兩股東借款本金166,675.80萬(wàn)元，截至2021年年末，金隅空港尚未歸還公司的借款本金1,316.21萬(wàn)元，該項(xiàng)目在開發(fā)期間因政府政策調(diào)整，由自住型保障性住房項(xiàng)目變更為共有產(chǎn)權(quán)房項(xiàng)目，上述政策調(diào)整導(dǎo)致該項(xiàng)目17,301.57平方米難以銷售,含菜市場(chǎng)2,525.86平方米，商業(yè)服務(wù)5,635.59平方米，戊類庫(kù)房139套（面積共計(jì)9,140.12平方米）。為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),金隅空港將上述未銷售面積采取“以租促售”“以租養(yǎng)售”的方式進(jìn)行租賃，在實(shí)現(xiàn)一定的資金回報(bào)的同時(shí)，培育區(qū)域商業(yè)市場(chǎng)，待價(jià)格符合預(yù)期后擇機(jī)出售。

項(xiàng)目未銷售面積處置方式的改變，導(dǎo)致金隅空港回款速度大幅下降，針對(duì)金隅空港目前財(cái)務(wù)情況，借款本金及利息全額計(jì)提減值，后續(xù)會(huì)依據(jù)借款協(xié)議繼續(xù)催要。

金隅空港項(xiàng)目工程建設(shè)系公司控股子公司天源建筑承接，相關(guān)工程款經(jīng)與金隅空港及其控股股東金隅地產(chǎn)多次溝通，作為國(guó)有企業(yè)，經(jīng)營(yíng)正常，結(jié)算后可按期支付，回款風(fēng)險(xiǎn)較低。

關(guān)聯(lián)方資金占用是指上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金，包括但不限于經(jīng)營(yíng)性資金占用和非經(jīng)營(yíng)性資金占用。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南》附錄之會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理，公司將關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性及經(jīng)營(yíng)性資金占用費(fèi)在其他應(yīng)收款中進(jìn)行核算是合理的。

單位：元 幣種：人民幣

注：北京金隅空港開發(fā)有限公司2020年末借款本金原值13,162,105.27元，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)狀況及還款能力，公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,852,105.27元，期末借款本金余額凈值8,310,000.00元；借款利息2020年末原值為21,868.29元,公司全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，凈值為0元。

北京金隅空港開發(fā)有限公司2021年末借款本金原值13,162,105.27元，其經(jīng)營(yíng)狀況及還款能力未有改善，公司全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，期末借款本金余額凈值為0元；借款利息2021年末原值為179,377.56元，公司全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，凈值為0元。

以上資金均履行了相應(yīng)的決策程序和信息披露義務(wù)。

3.結(jié)合對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款的具體情況，包括發(fā)生背景、具體應(yīng)收對(duì)象及其關(guān)聯(lián)關(guān)系、賬齡和結(jié)算情況等，核實(shí)相關(guān)減值準(zhǔn)備是否充分，并自查是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情況，說明具體原因。

公司回復(fù)：

2021年末，公司應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)合計(jì)39,226.08萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)性往來(lái)13,951.02萬(wàn)元，非經(jīng)營(yíng)性占用25,275.06萬(wàn)元。詳細(xì)情況如下表：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

以上關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)及其他應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)性往來(lái)賬齡在一年以上至五年以上，隨著業(yè)務(wù)開展陸續(xù)結(jié)算，非經(jīng)營(yíng)性占用根據(jù)公司與億兆地產(chǎn)簽署的《還款協(xié)議》，億兆地產(chǎn)按期償還借款。

經(jīng)查閱美麗生態(tài)、交建股份、京藍(lán)科技等同行業(yè)可比公司關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備計(jì)提政策為：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，除非有客觀證據(jù)表明發(fā)生壞賬損失, 否則不計(jì)提減值準(zhǔn)備，一般不計(jì)提減值準(zhǔn)備。結(jié)合同行業(yè)上市公司的計(jì)提政策，公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)關(guān)聯(lián)方當(dāng)前財(cái)務(wù)狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)，基于謹(jǐn)慎性原則考慮，通過違約風(fēng)險(xiǎn)敞口和整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計(jì)算預(yù)期信用損失。以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，結(jié)合前瞻性分析，按照關(guān)聯(lián)方經(jīng)營(yíng)性往來(lái)1%、關(guān)聯(lián)方借款0.1%的比例計(jì)提相關(guān)減值準(zhǔn)備。公司認(rèn)為減值準(zhǔn)備計(jì)提充分。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們?cè)?021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中針對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序，主要為：

（1）獲取公司管理層認(rèn)定的關(guān)聯(lián)方清單及書面聲明，通過企查查等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)查詢關(guān)聯(lián)方信息并檢查、核實(shí)關(guān)聯(lián)方清單的完整性；

（2）檢查關(guān)聯(lián)方銷售合同，識(shí)別履約義務(wù)、定價(jià)原則、結(jié)算條款等相關(guān)信息，檢查公司向關(guān)聯(lián)方銷售的產(chǎn)品與關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)相關(guān)性及商業(yè)合理性；

（3）對(duì)于關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)余額實(shí)施函證，對(duì)未回函的樣本執(zhí)行替代檢查程序并對(duì)往來(lái)賬齡執(zhí)行了分析性復(fù)核；

（4）了解并評(píng)價(jià)公司關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)減值計(jì)提會(huì)計(jì)政策，檢查該會(huì)計(jì)政策是否一貫執(zhí)行；

（5）分析關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)與關(guān)聯(lián)方銷售收入的匹配性，檢查是否存在將非經(jīng)營(yíng)性資金占用的往來(lái)款項(xiàng)以經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)形式體現(xiàn)的情況。

經(jīng)過核查，結(jié)合公司上述回復(fù)的情況，我們認(rèn)為關(guān)聯(lián)方應(yīng)收款項(xiàng)、其他應(yīng)收計(jì)提減值充分，未發(fā)現(xiàn)資金占用情形。

（四）關(guān)于合同資產(chǎn)及其他

報(bào)告期末,公司合同資產(chǎn)賬面余額為7.84億元，本期單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備3,505.57萬(wàn)元、組合計(jì)提1,880.85萬(wàn)元。另外，報(bào)告期末公司投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值6.45億元，存貨賬面余額為3.15億元，主要系開發(fā)成本2.98億元，公司本期均未對(duì)上述資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：1.合同資產(chǎn)賬面余額前五大項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目名稱、對(duì)應(yīng)客戶、完工進(jìn)度等，并說明已完工資產(chǎn)未能結(jié)算的原因，是否存在逾期情況，對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；2.本期單項(xiàng)計(jì)提大額減值準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目名稱、形成背景、起止時(shí)間、金額及減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)，前期減值是否充分；3.結(jié)合開發(fā)成本和投資性房地產(chǎn)對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目、所在區(qū)位、價(jià)格變化等，說明公司未予減值的合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

1.合同資產(chǎn)賬面余額前五大項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目名稱、對(duì)應(yīng)客戶、完工進(jìn)度等，并說明已完工資產(chǎn)未能結(jié)算的原因，是否存在逾期情況，對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定；

公司回復(fù)：

合同資產(chǎn)賬面余額前五大項(xiàng)目的具體情況:

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

公司按照建筑施工業(yè)務(wù)收入在該時(shí)段內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直至履約進(jìn)度能夠合理確定。公司對(duì)應(yīng)的收入確認(rèn)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們?cè)?021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中針對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序，主要為：

（1）了解、評(píng)價(jià)、測(cè)試與建筑施工合同預(yù)算編制和收入確認(rèn)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性；

（2）獲取合同資產(chǎn)明細(xì)表，訪談公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，了解未結(jié)算原因；

（3）獲取建筑合同臺(tái)賬，重新計(jì)算建筑合同履約進(jìn)度的準(zhǔn)確性；

（4）選取建筑合同樣本，檢查預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本所依據(jù)的建筑合同和成本預(yù)算資料，評(píng)價(jià)管理層對(duì)預(yù)計(jì)總收入和預(yù)計(jì)總成本的估計(jì)是否充分；

（5）選取樣本對(duì)本年度發(fā)生的工程施工成本進(jìn)行測(cè)試；

（6）執(zhí)行截止性測(cè)試程序，檢查相關(guān)合同成本是否被記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；

（7）選取建筑合同樣本，對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看，與工程管理部門討論工程的履約進(jìn)度，并與賬面記錄進(jìn)行比較；

（8）執(zhí)行項(xiàng)目客戶及供應(yīng)商函證，進(jìn)一步驗(yàn)證工程施工成本發(fā)生及建筑施工收入的準(zhǔn)確性。

經(jīng)過核查，結(jié)合公司上述回復(fù)的情況，我們認(rèn)為公司關(guān)于合同資產(chǎn)前五大的具有情況描述與實(shí)際情況相符，相關(guān)收入確認(rèn)符合準(zhǔn)則規(guī)定。

2.本期單項(xiàng)計(jì)提大額減值準(zhǔn)備對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目名稱、形成背景、起止時(shí)間、金額及減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)，前期減值是否充分；

公司回復(fù)：

本報(bào)告期單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的合同資產(chǎn)：

單位：萬(wàn)元 幣種：人民幣

北京怡寧歌工藝品有限公司（以下簡(jiǎn)稱怡寧歌公司或甲方）成立于2010年05月19日，注冊(cè)資本480.00萬(wàn)元，法定代表人為劉瑩瑩，主要經(jīng)營(yíng)范圍：房地產(chǎn)開發(fā)、物業(yè)管理、銷售自行開發(fā)的商品房。

天源建筑與怡寧歌公司簽訂“牛山職工宿舍”建筑工程施工合同，合計(jì)結(jié)算金額共計(jì)2,422.07萬(wàn)元。

由于甲方涉及案件并于2021年度被北京市順義區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法人代表劉瑩瑩失聯(lián)，公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)目無(wú)法繼續(xù)實(shí)施，款項(xiàng)無(wú)法收回，由于2021年度出現(xiàn)減值跡象將全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。公司認(rèn)為前期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是充分的。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們?cè)?021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中針對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序，主要為：

（1）訪談公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，了解涉及項(xiàng)目的合同資產(chǎn)形成原因、減值跡象出現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)；

（2）通過企查查網(wǎng)絡(luò)查詢等對(duì)涉及項(xiàng)目的客戶信息進(jìn)行核查；

（3）取得并檢查合同資產(chǎn)相關(guān)合同、結(jié)算單等，復(fù)核、檢查并分析減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性；

（4）實(shí)地查看、監(jiān)盤重要項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)；

（5）檢查減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否合理，計(jì)提金額是否充分。

經(jīng)過核查，結(jié)合公司上述回復(fù)的情況，我們認(rèn)為公司本期采用單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備減值跡象出現(xiàn)時(shí)點(diǎn)的判斷合理，合同資產(chǎn)單項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備前期計(jì)提減值準(zhǔn)備是充分的。

3.結(jié)合開發(fā)成本和投資性房地產(chǎn)對(duì)應(yīng)的具體項(xiàng)目、所在區(qū)位、價(jià)格變化等，說明公司未予減值的合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

公司回復(fù)：

（1）開發(fā)成本項(xiàng)目相關(guān)情況

公司開發(fā)成本主要是由全資子公司北京空港天瑞置業(yè)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱天瑞置業(yè)）所有的科技大廈B座、大孫各莊地塊及計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)業(yè)園三個(gè)項(xiàng)目構(gòu)成，項(xiàng)目具體情況如下：

①科技大廈B座

科技大廈B座位于北京市順義區(qū)天竺空港工業(yè)區(qū)A 區(qū)天柱路28號(hào)，土地證號(hào)為京順國(guó)用（2007出）第00093號(hào)，證載土地面積為7,781.30平方米，土地用途為綜合用地?？萍即髲BB座開發(fā)成本賬面價(jià)值297.67萬(wàn)元。

通過對(duì)周邊土地進(jìn)行成交價(jià)格查詢，2021年順義區(qū)成交一宗工業(yè)用地項(xiàng)目，該用地位于順義科創(chuàng)功能區(qū)臨空國(guó)際板塊，宗地名稱為北京市順義臨空國(guó)際（科創(chuàng)功能區(qū)）6-1-1地塊 M1一類工業(yè)用地項(xiàng)目，成交單價(jià)為86.80萬(wàn)元/畝。2005年科技大廈B座取得時(shí)成本價(jià)格為50.43萬(wàn)元/畝，且用地性質(zhì)為綜合用地，成交價(jià)格會(huì)高于工業(yè)用地項(xiàng)目，科技大廈B座項(xiàng)目無(wú)需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

②大孫各莊地塊

大孫各莊地塊位于北京市順義區(qū)龍?zhí)谅反髮O各莊段240號(hào)院，土地證號(hào)為京（2017）順不動(dòng)產(chǎn)權(quán)第0000010號(hào)，證載土地面積為112,236.70平方米。土地用途為工業(yè)用地。大孫各莊地塊是天瑞置業(yè)通過北京市順義區(qū)人民法院司法拍賣競(jìng)得的待開發(fā)的項(xiàng)目，并與順義區(qū)人民法院簽署了《司法拍賣成交確認(rèn)書》，支付了拍賣成交款項(xiàng)。2021年12月31日該地塊的賬面成本共計(jì)17,503.80萬(wàn)元。

通過對(duì)周邊土地進(jìn)行成交價(jià)格查詢，2021年順義區(qū)未有成交記錄，但距離大孫各莊地塊約20公里的平谷區(qū)馬坊物流園區(qū)在2021年成交了兩宗物流用地，宗地名稱為北京市平谷區(qū)馬坊物流園區(qū)PG05-0202-6017、6018 地塊、PG05-0202-6017、6018 地塊W1物流用地國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)項(xiàng)目，這兩宗物流用地的成交單價(jià)約125萬(wàn)元/畝。截止目前大孫各莊地塊自取得后成本價(jià)格為104萬(wàn)元/畝，該地塊所處的物流園區(qū)整體規(guī)劃完成后，將會(huì)按物流用地的成交單價(jià)進(jìn)行交易，成交價(jià)格高于成本價(jià)格，大孫各莊地塊項(xiàng)目無(wú)需計(jì)提存貨減值準(zhǔn)備。

③計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)業(yè)園

計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目位于北京市順義區(qū)南法信鎮(zhèn)南陳路西側(cè)，證載土地面積25,700.00平方米，土地用途為工業(yè)用地。

計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目分兩期進(jìn)行，總建筑面積為74,815.00平方米，一期建筑面積為17,820.00平方米，地上建筑面積14,870.00平方米、地下建筑面積2,950.00平方米。

項(xiàng)目二期建筑面積56,995.00平方米，地上建筑面積36,280.00平方米，地下建筑面積20,715.00平方米。目前已經(jīng)取得二期工程規(guī)劃許可證。

賬面成本共計(jì)11,978.53萬(wàn)元，北京天健興業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具了天興評(píng)報(bào)字（2020）第1711號(hào)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估值為15,779.75萬(wàn)元，無(wú)需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

（2）投資性房地產(chǎn)相關(guān)情況

公司投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目主要是臨空核心區(qū)和天竺綜合保稅區(qū)開發(fā)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)廠房、倉(cāng)庫(kù)、寫字樓等系列樓宇產(chǎn)品總計(jì)21.43萬(wàn)平方米，全資子公司天瑞置業(yè)投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目位于原順義區(qū)天竺空港工業(yè)區(qū)B區(qū)，為自行開發(fā)建設(shè)的空港融慧園剩余未售項(xiàng)目及科技大廈A座1-B辦公室，房屋面積約5.96萬(wàn)平方米。

投資性房地產(chǎn)項(xiàng)目均為自行開發(fā)建設(shè)，均采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公司自持物業(yè)的整體出租率一直保持在81%至86%之間，且出租率及租金呈逐年上漲趨勢(shì)。報(bào)告期末投資性房地產(chǎn)賬面原值9.96億元，折舊和攤銷3.22億元，減值準(zhǔn)備0.29億元，凈值6.45億元。經(jīng)資產(chǎn)減值測(cè)算2021年度不存在減值跡象，無(wú)需計(jì)提減值準(zhǔn)備。

綜上所述，2021年末公司各項(xiàng)目存貨及投資性房地產(chǎn)未予計(jì)提減值準(zhǔn)備是合理的。

年審會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們?cè)?021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中針對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了相應(yīng)的審計(jì)程序，主要為：

（1）了解和評(píng)價(jià)與開發(fā)成本、投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)減值相關(guān)內(nèi)控的有效性；

（2）取得并檢查存貨明細(xì)表，復(fù)核、檢查并分析；

（3）訪談公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，了解影響資產(chǎn)減值的事項(xiàng)，分析是否存在資產(chǎn)減值跡象及資產(chǎn)利用情況；

（4）對(duì)公司重要投資性房地產(chǎn)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)查看，觀察其使用情況，利用率，是否存在停用、損壞等；

（5）檢查分析投資性房地產(chǎn)的構(gòu)成情況，與管理層討論；

（6）取得了公司為確定可收回金額的相關(guān)資料，與估值專家討論了估值方法運(yùn)用的適當(dāng)性，對(duì)估值報(bào)告中投資性房地產(chǎn)可收回金額關(guān)鍵參數(shù)、測(cè)算方法和計(jì)算過程進(jìn)行了復(fù)核；

（7）分析并判斷開發(fā)成本和投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

經(jīng)過核查，我們認(rèn)為開發(fā)成本及投資性房地產(chǎn)本期不存在減值跡象，未予減值具有合理性。

三、資金占用及內(nèi)部控制

（五）關(guān)于非經(jīng)營(yíng)性資金占用

公告顯示，2020年，公司因向控股股東下屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓子公司北京空港億兆地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱億兆地產(chǎn)）80%股權(quán)被動(dòng)形成非經(jīng)營(yíng)性資金占用35,048.73萬(wàn)元，截至年報(bào)披露日，尚有25,435.43萬(wàn)元余額未償還。根據(jù)公司與億兆地產(chǎn)簽署的《還款協(xié)議》，億兆地產(chǎn)需要在2021年-2023年每年的10月31日前分別償付欠款的30%、30%、40%。截至目前，億兆地產(chǎn)僅履行***期償還義務(wù)。請(qǐng)你公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員高度重視前述資金占用事項(xiàng)，結(jié)合億兆地產(chǎn)近一年又一期的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資信情況、現(xiàn)金流狀況等，審慎評(píng)估收回剩余占用資金的可行性，采取切實(shí)有效措施督促有關(guān)方盡快解決資金占用問題，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

公司回復(fù)：

2020年公司因向控股股東下屬企業(yè)轉(zhuǎn)讓億兆地產(chǎn)80%股權(quán)被動(dòng)形成非經(jīng)營(yíng)性資金占用35,048.73萬(wàn)元，億兆地產(chǎn)在2021年10月已償還公司借款本息約為1.08億。截至公司2021年年報(bào)披露日，尚有25,435.43萬(wàn)元余額未償還。經(jīng)公司向億兆地產(chǎn)征詢：

（1）億兆地產(chǎn)一年及一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：

單位：元 幣種：人民幣

單位：元 幣種：人民幣

（2）億兆地產(chǎn)主要經(jīng)營(yíng)方向及經(jīng)營(yíng)理念

營(yíng)業(yè)范圍為房地產(chǎn)開發(fā)、投資管理、物業(yè)管理、園林綠化服務(wù)、專業(yè)承包。

億兆地產(chǎn)以“***發(fā)展向帶動(dòng)發(fā)展”的思路為***，突破擴(kuò)區(qū)發(fā)展模式，已先后取得順義區(qū)趙全營(yíng)、木林、龍灣屯、北小營(yíng)四個(gè)鎮(zhèn)的土地一級(jí)開發(fā)的政府授權(quán)，本著打造優(yōu)質(zhì)地產(chǎn)，與趙全營(yíng)、木林、龍灣屯及北小營(yíng)鎮(zhèn)實(shí)現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，聯(lián)袂建設(shè)***未來(lái)全區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)功能區(qū)。

（3）億兆地產(chǎn)借款情況

截至2021年12月31日,億兆地產(chǎn)內(nèi)部借款本息合計(jì)3.63億,其中：北京空港科技園區(qū)股份有限公司借款本金1.68億，借款利息約為8,475.06萬(wàn)元；北京空港經(jīng)濟(jì)開發(fā)有限公司借款本金1.09億，借款利息約為133.33萬(wàn)元。億兆公司無(wú)外部借款及銀行貸款。

（4）億兆地產(chǎn)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流狀況

億兆地產(chǎn)2022年度有三塊土地預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)回款，包括：趙全營(yíng)A項(xiàng)目地塊，趙全營(yíng)B1、B2地塊，北小營(yíng)30-27、30-28地塊。

趙全營(yíng)項(xiàng)目A地塊

該項(xiàng)目于2021年9月掛牌成交，由A公司摘牌，隨后與億兆地產(chǎn)簽訂土地開發(fā)建設(shè)補(bǔ)償協(xié)議，協(xié)議金額2,022.66萬(wàn)元。預(yù)計(jì)2022年10月底前可回收該筆款項(xiàng)。

趙全營(yíng)B1、B2地塊

億兆地產(chǎn)對(duì)該地塊進(jìn)行了前期一級(jí)開發(fā)投入，開發(fā)成本約4,700萬(wàn)元。目前一級(jí)開發(fā)主體已變更為順義區(qū)土儲(chǔ)中心，并由北京順義新城發(fā)展有限公司繼續(xù)進(jìn)行一級(jí)開發(fā)并進(jìn)行供地。近期已完成征地及市政工程建設(shè)，有意向B公司擬入駐，正在辦理入市手續(xù)，預(yù)計(jì)2022年10月底前可完成供地并回款。

北小營(yíng)30-27、30-28地塊

該地塊有C項(xiàng)目擬入駐，正在辦理入市手續(xù)，預(yù)計(jì)10月底前可入市交易并返款，預(yù)計(jì)可返還約5,000萬(wàn)元。

億兆地產(chǎn)預(yù)計(jì)2022年10月底前可實(shí)現(xiàn)土地回款約1.17億元，根據(jù)公司與億兆地產(chǎn)簽署的《還款協(xié)議》，億兆地產(chǎn)可以按期償還欠款，不存在償債風(fēng)險(xiǎn)。

（六）關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所

公司于2021年8月變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所，變更理由為公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大及轉(zhuǎn)型升級(jí)需要；后于2022年2月再次更換年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所為中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，變更理由為受疫情影響，基于公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作量及時(shí)間安排等實(shí)際情況需要。請(qǐng)公司及獨(dú)立董事進(jìn)一步核實(shí)并披露公司在短時(shí)間內(nèi)頻繁更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因，說明是否存在其他未充分披露的事項(xiàng)。

公司回復(fù)：

經(jīng)公司于2021年8月13日召開的第七屆董事會(huì)第十一次會(huì)議、2021年9月10日召開的2021年第三次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過《關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》，公司因業(yè)務(wù)擴(kuò)大及轉(zhuǎn)型升級(jí)，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略。為了更好的滿足公司未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)揮專長(zhǎng)，提高事務(wù)所審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，經(jīng)與前任中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）充分溝通，并征得其理解和支持，雙方達(dá)成一致后，公司改聘立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱立信事務(wù)所）為公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。

具體內(nèi)容詳見公司2021年8月26日刊登于中國(guó)證券報(bào)、上海證券報(bào)、證券時(shí)報(bào)、證券日?qǐng)?bào)及上海證券交易所網(wǎng)站www.sse.com.cn《公司關(guān)于變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告》。

經(jīng)公司于2022年2月11日召開的第七屆董事會(huì)第十六次會(huì)議、2022年2月28日召開的2022年***次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過《關(guān)于改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案》，公司原聘任2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)立信事務(wù)所因項(xiàng)目組成員在京外項(xiàng)目審計(jì)過程中，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及項(xiàng)目組主要成員因疫情原因進(jìn)行隔離，無(wú)法親臨現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)，立信事務(wù)所在京未被隔離團(tuán)隊(duì)無(wú)可調(diào)配人力資源等原因，預(yù)計(jì)無(wú)法完成審計(jì)工作，立信事務(wù)所提出辭任公司2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。公司為按照《上市公司信息披露管理辦法》《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)法規(guī)、文件的規(guī)定，按時(shí)完成定期報(bào)告披露工作，基于公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作量及時(shí)間安排等實(shí)際情況，公司與立信事務(wù)所友好協(xié)商，立信事務(wù)所不再擔(dān)任公司2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，公司改聘中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)（以下簡(jiǎn)稱中興財(cái)光華）擔(dān)任公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并就該事項(xiàng)與前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通。

具體內(nèi)容詳見公司2022年2月12日刊登于中國(guó)證券報(bào)、上海證券報(bào)、證券時(shí)報(bào)、證券日?qǐng)?bào)及上海證券交易所網(wǎng)站www.sse.com.cn《公司關(guān)于改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公告》。

公司在廣大股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督、指導(dǎo)下，積極配合中興財(cái)光華開展公司2021年年度審計(jì)工作，同時(shí)要求中興財(cái)光華根據(jù)公司所處行業(yè)及時(shí)間安排，增加審計(jì)人員特別是具備同行業(yè)上市公司年度審計(jì)經(jīng)驗(yàn)人員的派遣數(shù)量，加大工作時(shí)長(zhǎng)上的投入。同時(shí)，責(zé)令公司審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)人員全力配合中興財(cái)光華開展公司2021年年度審計(jì)工作，經(jīng)公司與中興財(cái)光華雙方的不懈努力，公司于2022年4月15日如期披露了《公司2021年年度報(bào)告》。

經(jīng)公司自查，未發(fā)現(xiàn)存在其他未充分披露的事項(xiàng)。

獨(dú)立董事回復(fù)：

在公司2021年度兩次變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作中，就變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所原因，我們主要工作如下：

1.充分審核改聘后會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格、誠(chéng)信記錄、獨(dú)立性等情況，確保其具備為公司提供審計(jì)服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)與能力。

2.充分關(guān)注公司改聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所原因，及時(shí)與中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）進(jìn)行充分溝通，了解公司改聘及審計(jì)機(jī)構(gòu)辭任的合理性。

3.充分關(guān)注審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通情況，及時(shí)聽取各方意見及審計(jì)工作中的困難，積極參加協(xié)調(diào)工作，以求在***短時(shí)間內(nèi)完成公司2021年度審計(jì)工作。

經(jīng)核查，我們未發(fā)現(xiàn)公司上述回復(fù)與我們?cè)谂c會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通過程中獲得的信息在重大方面存在不一致的情形，未發(fā)現(xiàn)公司存在其他未充分披露的事項(xiàng)。

特此公告。

北京空港科技園區(qū)股份有限公司董事會(huì)

2022年5月30日

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