(上接D39版)

注：上述表格中“期后回款”是指2022年1月1日至本監(jiān)管問詢函的回復(fù)日的回款情況

2. 公司應(yīng)收賬款余額前十大客戶應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款總額比例為57.45%，占比相對較高，具有一定的客戶集中度。前十大余額客戶中主要為央企客戶中國移動通信集團(tuán)有限公司及其各省子公司以及其他關(guān)聯(lián)主體、政府客戶以及開展信息技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新項(xiàng)目***終用戶為政務(wù)領(lǐng)域客戶的系統(tǒng)集成商客戶。上述三類客戶經(jīng)營狀況良好，資信狀況及信用等級較高，發(fā)生壞賬的潛在風(fēng)險(xiǎn)較低，既往歷史經(jīng)驗(yàn)亦未發(fā)生實(shí)質(zhì)性壞賬。

3. 2021年12月31日，公司應(yīng)收賬款賬齡1年以內(nèi)占比64.47%，2年以內(nèi)占比90.59%。前十大余額客戶中，榆林大數(shù)據(jù)有限公司及中科領(lǐng)域（貴陽）科技有限公司賬齡為1-2年的應(yīng)收賬款比例較高，剩余客戶的應(yīng)收賬款賬齡大部分在一年以內(nèi)，公司有效的應(yīng)收賬款管理制度及措施，賬齡分布大部分在2年以內(nèi)，實(shí)際發(fā)生壞賬的概率較低。

4. 截至監(jiān)管問詢函的回復(fù)日，公司前十大應(yīng)收賬款期后回款金額比例為9.95%，回款金額相對較低，主要因客戶性質(zhì)及內(nèi)部付款安排、合同約定、經(jīng)營模式以及疫情的綜合影響所致。具體原因如下：

(1) 中國移動相關(guān)附屬公司雖在電信運(yùn)營商領(lǐng)域占據(jù)主導(dǎo)地位，商業(yè)信譽(yù)良好，回款風(fēng)險(xiǎn)較低，但中國移動的付款流程及審批流程較長。同時(shí)因2022年全國各地疫情突發(fā)，中國移動通信集團(tuán)上海有限公司、中國移動通信集團(tuán)廣東有限公司等日常辦公受阻，主要部門人員居家辦公，由此進(jìn)一步導(dǎo)致回款狀況不利，雖回款有所延遲，但其對寶蘭德公司日常經(jīng)營無重大不利影響。

(2) 2022年1月1日至監(jiān)管問詢函的回復(fù)日，榆林大數(shù)據(jù)有限公司尚未回款。主要原因?yàn)橛芰执髷?shù)據(jù)是榆林政府的平臺公司，2019年公司承做榆林政務(wù)平臺系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目2020年驗(yàn)收，確認(rèn)收入。因政府內(nèi)部付款流程較為復(fù)雜，回款周期較長，且相關(guān)審批***發(fā)生變更，進(jìn)一步導(dǎo)致審批周期變長；同時(shí)，加之陜西地區(qū)2022年度疫情影響，公司催收存在一定的困難，導(dǎo)致其回款不及預(yù)期。因政府信用良好，且公司正在配合客戶進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)的審批，因此其出現(xiàn)實(shí)質(zhì)性壞賬的潛在風(fēng)險(xiǎn)較低。

(3) 應(yīng)收賬款余額前十大客戶中存在5家系統(tǒng)集成商，主要為2020年開始公司積極響應(yīng)信息技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新項(xiàng)目，該項(xiàng)目由各地政務(wù)認(rèn)可的系統(tǒng)集成商銷售至***終用戶政府客戶；由于公司僅為系統(tǒng)集成商的基礎(chǔ)軟件供應(yīng)商，公司軟件產(chǎn)品為系統(tǒng)集成項(xiàng)目的其中一部分，同時(shí)受各地疫情防控政策的要求，進(jìn)一步增加了回款的周期，但***終服務(wù)對象經(jīng)營狀況穩(wěn)定，付款能力強(qiáng)，信用情況良好，發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)小。

5. 公司與同行業(yè)可比公司的壞賬計(jì)提政策，壞賬計(jì)提情況

(1) 公司與同行業(yè)可比公司壞賬計(jì)提政策的比較

公司與同行業(yè)可比公司東方通的壞賬計(jì)提政策一致。

(2) 公司與同行業(yè)可比公司壞賬計(jì)提情況的比較

單位：萬元

公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例總額略低于東方通，主要是因?yàn)楣举~齡主要集中在2年以內(nèi)，2年以內(nèi)應(yīng)收賬款占比高達(dá)90.59%，東方通2年以內(nèi)應(yīng)收賬款金額為77.43%，因此東方通2年以上應(yīng)收賬款計(jì)提的金額及比例較公司較高。

綜上所述，公司賬齡大部分集中在2年以內(nèi)，賬齡較短；前十大應(yīng)收賬款客戶經(jīng)營狀況良好，資信狀況及信譽(yù)度優(yōu)良，受限于客戶內(nèi)部付款流程復(fù)雜，付款周期較長且疫情防控政策的不利因素，雖2022年期后回款未達(dá)預(yù)期，但發(fā)生壞賬的潛在風(fēng)險(xiǎn)較?。煌瑫r(shí)公司壞賬計(jì)提政策和賬齡分布情況與同行業(yè)上市公司基本一致，差異較小，公司壞賬計(jì)提充分。

中介機(jī)構(gòu)核查意見：

(一) 保薦機(jī)構(gòu)核查意見

經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

寶蘭德2021年末應(yīng)收賬款持續(xù)增長主要系寶蘭德不同領(lǐng)域內(nèi)收入持續(xù)增加所致，應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比例持續(xù)增加主要和寶蘭德客戶交易習(xí)慣以及疫情的疊加影響所致，符合寶蘭德的具體情況，具有合理性；寶蘭德2021年末前十大應(yīng)收款項(xiàng)不存在重大減值跡象。寶蘭德應(yīng)收賬款計(jì)提政策較同行業(yè)可比寶蘭德基本一致，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

(二) 年審會計(jì)師核查意見

經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

（1）公司2021年末應(yīng)收賬款持續(xù)增長主要系公司不同領(lǐng)域內(nèi)收入持續(xù)增加所致，應(yīng)收賬款占營業(yè)收入的比例持續(xù)增加主要和公司客戶交易習(xí)慣以及疫情的疊加影響所致，符合公司的具體情況，具有合理性。

（2）公司2021年末前十大應(yīng)收款項(xiàng)對手方均為大型國有企業(yè)或大型民營企業(yè)，信譽(yù)水平和償債能力較好，發(fā)生回壞賬可能性較小，不存在重大減值跡象。公司應(yīng)收賬款計(jì)提政策較同行業(yè)可比公司基本一致，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

（3）公司2021年末賬齡1年以上應(yīng)收賬款未收回主要系受客戶性質(zhì)及內(nèi)部辦理結(jié)算付款手續(xù)流程較長且2022年疫情防控政策的不利影響，因而延遲向公司付款，原因具備合理性，不存在無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。

四、關(guān)于期間費(fèi)用。年報(bào)顯示，公司2021年銷售費(fèi)用為9,196.45萬元，同比增長83.18%；管理費(fèi)用為2,516.64萬元，同比增長52.41%；研發(fā)費(fèi)用為6,791.66萬元，同比增長68.07%。同期，公司營業(yè)收入同比增長9.65%，期間費(fèi)用的增速顯著高于營業(yè)收入增速。請公司：(1)說明期間費(fèi)用較上年同期大幅增加的原因、期間費(fèi)用增速顯著高于營業(yè)收入增速的原因及合理性；(2)結(jié)合行業(yè)現(xiàn)狀，對比同行業(yè)可比公司的期間費(fèi)用情況，說明公司期間費(fèi)用的變動趨勢與同行業(yè)是否一致，如不一致，請說明原因。(問詢第四條)

公司回復(fù)：

(一)公司期間費(fèi)用較上年同期大幅增加的原因、期間費(fèi)用增速顯著高于營業(yè)收入增速的原因及合理性；

1. 公司期間費(fèi)用及營業(yè)收入增長變動情況

單位：萬元

2. 銷售費(fèi)用變動分析

單位：萬元

公司銷售費(fèi)用主要由職工薪酬、招待費(fèi)、差旅費(fèi)構(gòu)成，2020年度及2021年度，三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)占銷售費(fèi)用的比例分別為91.16%、88.03%，占比較高，且2021年度該三項(xiàng)費(fèi)用較2020年度增長76.88%，其變動主要原因如下：

(1) 職工薪酬：公司2021年度銷售人員的職工薪酬為6,499.79萬元，占比70.68%，為銷售費(fèi)用的主要構(gòu)成項(xiàng)目，其較2020年度職工薪酬3,645.42萬元增長2,854.37萬元，增幅為78.30%。主要為2021年進(jìn)一步擴(kuò)大銷售規(guī)模，深耕電信領(lǐng)域客戶，重點(diǎn)拓展展信息技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新項(xiàng)目的政務(wù)領(lǐng)域客戶，積極布局金融、交通領(lǐng)域新收入增長點(diǎn)，公司持續(xù)加強(qiáng)全國范圍內(nèi)的不同銷售領(lǐng)域的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，2021年公司新成立甘肅寶蘭德、貴州寶蘭德、海南寶蘭德、山東寶蘭德、廣州寶蘭德、天津?qū)毺m德6家子公司并在北京、上海、西安、長沙、廣州、南京等重點(diǎn)客戶所在地建立及增加本地化支持團(tuán)隊(duì)，以便更好的為客戶提供及時(shí)快速的服務(wù)響應(yīng)。2021年計(jì)入銷售費(fèi)用中的職工薪酬所對應(yīng)的人員由期初在職正式員工的184人增加至期末270人，全年累計(jì)由期初227人增加至期末348人（包括期末正式員工、全年離職員工、實(shí)習(xí)人員等）。同時(shí)，公司為了進(jìn)一步快速拓展市場，一方面制定了銷售人員的激勵(lì)政策，另一方面積極引進(jìn)人才，綜合導(dǎo)致職工薪酬進(jìn)一步增加。

(2) 招待費(fèi)及差旅費(fèi)：公司2021年招待費(fèi)費(fèi)用為1,093.37萬元，占比11.89%，較2020年同期增長67.07%；差旅費(fèi)用2021年為502.09萬元，占比5.46%，較2020年同期增長81.30%；兩項(xiàng)費(fèi)用的增加主要為公司本年擴(kuò)大銷售團(tuán)隊(duì)，進(jìn)一步拓展不同行業(yè)領(lǐng)域客戶發(fā)生的必要的招待費(fèi)及差旅費(fèi)。

3. 管理費(fèi)用變動分析

單位：萬元

2021年度公司管理費(fèi)用發(fā)生額為2,516.64萬元，較上年同期1,651.28萬元增長了865.36萬元，主要為職工薪酬、無形資產(chǎn)攤銷及股份支付費(fèi)用增加的影響，上述三項(xiàng)費(fèi)用2021年度較上年同期增長總額為790.00萬元，占管理費(fèi)用增長總額的91.29%，其主要增長具體原因如下：

(1) 職工薪酬：本期職工薪酬發(fā)生額為1,194.35萬元，較上年增長499.08萬元，增長率為71.78%，主要原因?yàn)楣緸轫憫?yīng)業(yè)務(wù)擴(kuò)張對保障性職能部門增加了相關(guān)的人力資源投入，本期管理人員由年初31人增加至年末49人，由此職工薪酬較上年出現(xiàn)較大幅度增長。

(2) 無形資產(chǎn)攤銷：公司為進(jìn)一步提供公司各部門信息及數(shù)據(jù)傳輸、處理的效率和安全性，本期新增了應(yīng)用防護(hù)系統(tǒng)軟件，由此增加了無形資產(chǎn)攤銷的費(fèi)用。

(3) 股份支付費(fèi)用：公司為吸引和保留人才，2020年實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，2021年按照歸屬比例分期確認(rèn)了股份支付費(fèi)用。

4. 研發(fā)費(fèi)用變動分析

單位：萬元

2021年度公司研發(fā)費(fèi)用發(fā)生額為6,791.66萬元，較上年同期4,041.07萬元增長2,750.59萬元，主要為職工薪酬、無形資產(chǎn)攤銷及委托開發(fā)服務(wù)增加的影響，上述三項(xiàng)費(fèi)用2021年度較上年同期增長總額為2,631.44萬元，占研發(fā)費(fèi)用增長總額的95.67%，其主要增長具體原因如下：

(1) 職工薪酬：本期職工薪酬發(fā)生額為5,729.16萬元，較上年增長2,267.52萬元，增長率為65.50%，主要系公司持續(xù)重視研發(fā)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，研發(fā)人員增長所致。研發(fā)人員期末256人，比期初增加55人，而全年累計(jì)由221人增加至342人（包括期末正式員工、全年離職員工、實(shí)習(xí)人員等），共計(jì)增加121人。

(2) 折舊與攤銷：本期公司為進(jìn)行研發(fā)活動新增了可視化軟件系統(tǒng)及虛擬桌面管理系統(tǒng)，由此增加了折舊與攤銷的費(fèi)用。

(3) 委托開發(fā)服務(wù)：本期公司研發(fā)活動較多，公司研發(fā)部門為聚焦核心、高附加值研發(fā)環(huán)節(jié)，將部分非核心的輔助研發(fā)任務(wù)委托專業(yè)第三方進(jìn)行開發(fā)，由此增加了委托研發(fā)服務(wù)的費(fèi)用。

5. 期間費(fèi)用增速顯著高于營業(yè)收入增速的原因及合理性

2021年公司期間費(fèi)用占比較大及增幅較多的主要為各職能部門的人員薪酬費(fèi)用，期間費(fèi)用增速高于營業(yè)收入增速的原因如下：

公司從不同行業(yè)維度不斷挖掘延伸業(yè)務(wù)，在金融與黨政領(lǐng)域做深做廣客戶維度；新成立甘肅寶蘭德、貴州寶蘭德、海南寶蘭德、山東寶蘭德、廣州寶蘭德、天津?qū)毺m德6家子公司，同時(shí)投入人力資源搭建新的銷售團(tuán)隊(duì)；在研發(fā)領(lǐng)域投入大量研發(fā)人員，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，整合產(chǎn)品組合，逐步形成滿足各行業(yè)市場需求的生態(tài)體系。公司員工數(shù)量由去年年末的416人擴(kuò)張至本年年末575人。同時(shí)隨著2021年軟件行業(yè)快速發(fā)展帶來對行業(yè)人才的需求快速提升，進(jìn)而帶來行業(yè)人才薪酬的上升。

由于渠道搭建至市場開拓獲取收入，具有一定的時(shí)間周期，收入的體現(xiàn)有一定的滯后性，同時(shí)由于2021年下半年疫情反復(fù)，各地疫情防控政策趨嚴(yán)，銷售人員的工作成果一定程度上有所遲滯，綜合多種因素使得公司本期業(yè)績承壓，呈現(xiàn)出期間費(fèi)用增速高于營業(yè)收入增速，隨著公司進(jìn)一步細(xì)化經(jīng)營方針政策，持續(xù)獲取前期正在以及擬簽訂或開拓的客戶，提高管理水平、增加預(yù)警防御手段，精簡及穩(wěn)定團(tuán)隊(duì)建設(shè)，嚴(yán)控成本，該現(xiàn)象會得到一定改善。

(二) 結(jié)合行業(yè)現(xiàn)狀，對比同行業(yè)可比公司的期間費(fèi)用情況，說明公司期間費(fèi)用的變動趨勢與同行業(yè)是否一致，如不一致，說明原因

1. 公司期間費(fèi)用占比與同行業(yè)可比公司的對比情況

單位：萬元

報(bào)告期內(nèi)，由于公司收入規(guī)模相對同行業(yè)可比公司較小，東方通本報(bào)告期營業(yè)收入86,316.07萬元，公司本報(bào)告期營業(yè)收入為19,983.95萬元，東方通營業(yè)收入規(guī)模為公司營業(yè)收入的4.32倍，由于軟件行業(yè)具有明顯的規(guī)模效應(yīng)，故寶蘭德管理費(fèi)用占比稍高于東方通，研發(fā)費(fèi)用和銷售費(fèi)用占比明顯高于東方通。

2. 公司期間費(fèi)用變動趨勢與同行業(yè)可比公司的對比情況

單位：萬元

報(bào)告期內(nèi)，公司期間費(fèi)用變動趨勢與同行業(yè)可比公司的對比情況如下：

(1) 公司銷售費(fèi)用增長83.18%，同行業(yè)可比公司東方通增長106.68%，公司及東方通銷售費(fèi)用均大幅增長均因銷售人員職工薪酬大幅增加所致。公司2021年計(jì)入銷售費(fèi)用中的職工薪酬所對應(yīng)的人員由184人增加至270人(包括期末正式員工), 全年累計(jì)由227人增加至348人（包括期末正式員工、全年離職員工、實(shí)習(xí)人員等）。職工薪酬由3,645.42萬元增加至6,499.79萬元；東方通銷售人員由145人增加至257人，職工薪酬由5,622.56萬元增加至11,930.29萬元；公司與東方銷售費(fèi)用大幅增長，變動趨勢一致。

(2) 公司管理費(fèi)用增長52.41%，同行業(yè)可比公司東方通增長23.35%，公司管理費(fèi)用增長略高于東方通主要系管理費(fèi)用中職工薪酬增長略高于東方通，報(bào)告期，公司管理人員由31人增長至49人(包括期末正式員工)，增長58.06%，職工薪酬由695.27萬元增長至1,194.35萬元，增長71.78%，東方通由134人增長至150人，增長11.94%，職工薪酬由2,855.22萬元增長至4,316.31萬元，增長51.17%，致使公司管理費(fèi)用增長略高于東方通。

(3) 公司研發(fā)費(fèi)用增長68.07%，同行業(yè)可比公司東方通增長9.57%，增長趨勢一致，但公司增長幅度遠(yuǎn)大于東方通，主要系公司處于快速發(fā)展時(shí)期，持續(xù)重視研發(fā)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，研發(fā)人員期末256人(包括期末正式員工)，比期初增加55人，增長27.36%，全年累計(jì)由221人增加至342人（包括期末正式員工、全年離職員工、實(shí)習(xí)人員等），共計(jì)增加121人，增長54.75%。職工薪酬由3,461.64萬元增長至5,729.16萬元，增長65.50%。同時(shí)公司在2021年繼續(xù)加大公司產(chǎn)品布局，加快研發(fā)產(chǎn)品的深度和廣度，共計(jì)投入研發(fā)項(xiàng)目60個(gè)，同比上年的32個(gè)增長87.50%，累計(jì)投入金額由4,041.07萬元增長至6,783.86萬元，增長67.87%。

東方通成立時(shí)間較長，研發(fā)團(tuán)隊(duì)已形成穩(wěn)定格局，研發(fā)人員規(guī)模較公司更多，東方通研發(fā)人員期末1,005人，比期初增加181人，增長21.97%，職工薪酬由6,844.84萬元增長至9,157.10萬元，增長33.78%；同時(shí)東方通的部分研發(fā)活動通過委托外部研發(fā)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，2021年東方通委外研發(fā)支出1,997.11萬元，較上年同期增長33.65%。公司主要通過自主研發(fā)，因此公司的研發(fā)人員薪酬相較東方通有所提高；另東方通技術(shù)服務(wù)費(fèi)本期自6,834.18萬元減少至4,914.19萬元，減少28.09%,公司自主研發(fā)，基本未發(fā)生技術(shù)服務(wù)費(fèi)。綜上所述，公司研發(fā)費(fèi)用增長率遠(yuǎn)高于東方通的主要因素為繼續(xù)加大公司產(chǎn)品布局和加快研發(fā)產(chǎn)品的深度和廣度帶來的研發(fā)投入快速增加所致。

中介機(jī)構(gòu)核查意見：

(一)保薦機(jī)構(gòu)核查意見

經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

2021年寶蘭德期間費(fèi)用大幅增加且增速顯著高于營業(yè)收入增速的原因具有合理性，變動趨勢與可比上市公司基本一致，但因費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目存在差異，且營收規(guī)模有所不同，寶蘭德的期間費(fèi)用變動幅度與同行業(yè)上市公司存在一定的差異。

(二) 年審會計(jì)師核查意見

經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

（1）本期期間費(fèi)用大幅增加且增速顯著高于營業(yè)收入增速的原因具有合理性。

（2）公司期間費(fèi)用變動趨勢與可比上市公司基本一致，但因費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目存在差異，且營收規(guī)模有所不同，公司的期間費(fèi)用變動幅度與同行業(yè)上市公司存在一定的差異。

五、關(guān)于經(jīng)營活動現(xiàn)金流。年報(bào)顯示，2019、2020和2021年，公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為1,830.48萬元、2,687.17萬和-623.99萬元。公司2021年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額由正轉(zhuǎn)負(fù)。請公司說明2021年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額由正轉(zhuǎn)負(fù)的具體原因及合理性（問詢第五條）

公司回復(fù)：

(一) 公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額具體構(gòu)成情況

單位：萬元

(二) 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額由正轉(zhuǎn)負(fù)的原因分析

公司2021年度經(jīng)營活動現(xiàn)金流入金額為23,594.49萬元，較上年同期增加6,541.86萬元，增長率為38.36%；2021年度營活動現(xiàn)金流出金額為24,218.48萬元，較上年同期增加9,853.01萬元，增長率為68.59%，其增長幅度超過了經(jīng)營活動現(xiàn)金流入，由此導(dǎo)致經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量本期由正轉(zhuǎn)負(fù)，具體原因如下：

1. 因公司2021年度人員擴(kuò)張帶來本期支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金較上年同期增長5,784.43萬元，增幅69.83%。公司進(jìn)一步增加研發(fā)實(shí)力和業(yè)務(wù)擴(kuò)展能力，持續(xù)加強(qiáng)全國范圍內(nèi)的銷售團(tuán)隊(duì)建設(shè)及研發(fā)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，年末公司員工數(shù)量由上年末的416人擴(kuò)張至575人，成為2021年度公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流出占比***高，增長***大的支出項(xiàng)目，亦是公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額由正轉(zhuǎn)負(fù)的主要支出項(xiàng)目。

2. 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)2021年較上年同期增加1,971.77萬元，主要為公司本期預(yù)繳的不滿足收入確認(rèn)條件的增值稅的影響；

3. 支付的與其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金較上年增加1,955.06萬元，主要為系公司為進(jìn)一步增加研發(fā)實(shí)力和業(yè)務(wù)擴(kuò)展能力，增加的期間費(fèi)用的影響。

公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額本期由正轉(zhuǎn)負(fù)，一方面因?yàn)?021年度下半年各地疫情防控的政策影響，一定程度上對應(yīng)收賬款催收工作帶來一定的難度。另一方面，公司為了進(jìn)一步加大市場開拓力度及研發(fā)投入力度，帶來報(bào)告期內(nèi)銷售費(fèi)用及研發(fā)費(fèi)用大幅增加，進(jìn)而對應(yīng)的現(xiàn)金流出也大幅增加，而前述投入的費(fèi)用及人員尚未形成有效的收入轉(zhuǎn)化?；谝陨弦蛩?，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大于流入。

中介機(jī)構(gòu)核查意見：

(一) 保薦機(jī)構(gòu)核查意見

經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：

寶蘭德2021年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額由正轉(zhuǎn)負(fù)，主要為寶蘭德本期員工數(shù)量、期間費(fèi)用及支付的各項(xiàng)稅金較上期增加較多，其增長比例超過經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的比例。

(二) 年審會計(jì)師核查意見

經(jīng)核查，年審會計(jì)師認(rèn)為：

公司2021年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額由正轉(zhuǎn)負(fù)，主要為公司本期員工數(shù)量、期間費(fèi)用及支付的各項(xiàng)稅金較上期增加較多，其增長比例超過經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的比例，符合公司2021年度的具體情況。

特此公告。

北京寶蘭德軟件股份有限公司

董事會

2022年6月14日

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